Отражение лизинговых операций
учет у лизингополучателя
Добрый день! ООО заключило договор лизинга на 12 мес. имущество- транспортные средства учитываются на балансе лизингополучателя. график платежей предусматривает отельное перечисление выкупной стоимости и лизингового платежа. Какой проводкой отразить начисление лизинговых платежей? через счет 20 или счет 76?
Так как имущество учитывается на балансе лизингополучателя - оно приходуется в бухгалтерском учете на всю сумму лизинговых платежей (без НДС), проводкой Д 08 К 76.5 (договор лизинга), ввод в эксплуатацию отражается Д 01 К 08, в течение срока договора аренды начислляется амортизация Д 20 К 02.
Начисление текущих платежей (на основании полученной счет-фактуры) отражается Д 76.5 (договор лизинга) К 76.5 (арендные платежи) на сумму без НДС и Д 19 К 76.5 (арендные платежи) на сумму НДС.
Уплата текущих платежей согласно графику отражается Д 76.5 (арендные платежи) К 51.
В целях налогообложения налогом на прибыль необходимо вести отдельный регистр, т.к. в составе расходов признается - амортизация, исчисленная по правилам налогового учета (первоначальная стоимость - документально подтвержденная стоимость расходов лизингодателя на приобретение лизингового имущества, срок полезного использования - по Классификации), и разница между суммой лизинговых платежей (по счету-фактуре без НДС) и начисленной налоговой амортизацией признается в составе расходов по аренде.
Наши услуги
- Налоговые вычеты
- Увольнение
- Отпуск
- Больничный
- Аудиторские услуги