ЛикбезНалоговые вычеты (НДФЛ)Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты





Имущественный налоговый вычет предоставляется в определнных ст. 220 НК РФ случаях, при покупке (продаже) недвижимого и иного имущества.

Необходимым условием для получения вычета является наличие налогооблагаемых по ставке 13% доходов.

Обращаем внимание: В случае продажи любого имущества, находящегося в собственности более трех лет, налогооблагаемого дохода не возникает.

ВНИМАНИЕ: вместо имущественного налогового вычета налогоплательщик имеет право уменьшить сумму доходов на сумму документально подтверджденных расходов на приобретение указанного имущества.

Вопрос-Ответ

Письма и разъяснения

  • Письмо Минфина №03-04-05/6-559 от 17.09.2010

    В 2005 г. физическое лицо получило беспроцентный заем и израсходовало его на приобретение жилья. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ физическим лицом не использовался.

    В марте 2010 г. физическое лицо подало заявление о подтверждении права на освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-548 от 16.09.2010

    Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность в 2008 г. За 2008 и 2009 гг. имущественный вычет по НДФЛ получал супруг. Супруга, находясь в отпуске по уходу за ребенком, свою 1/2 часть вычета перераспределяла на супруга. С 2010 г. супруга вышла на работу. Вправе ли супруга воспользо...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-550 от 16.09.2010

    Супруги в 2009 г. купили дом и земельный участок и оформили право собственности на имя мужа. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ за приобретенный дом и земельный участок муж получить сейчас не может в связи с потерей работы, в дальнейшем также не может получить вычет в связи с выходом через по...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-549 от 16.09.2010

    в 2006 г. физическое лицо по договору участия в долевом строительстве приобрело квартиру за 2 000 000 руб. Акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности получены в 2009 г. по окончании строительства. С октября 2008 г. физическое лицо не работает в связи с достижением пенсионного возр...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-545 от 15.09.2010

    В 2008 г. физлицом (супругой) была приобретена в общую долевую собственность (с супругом) квартира без отделочных работ (это указано в договоре). В 2009 г. по договору подряда с индивидуальным предпринимателем были изготовлены и установлены на лоджии пластиковые окна (изначально лоджия была без ...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/6-212 от 14.09.2010

    Организация предоставила своему работнику беспроцентный целевой заем на приобретение квартиры в 2009 г. со сроком погашения в конце срока договора (в 2010 г.). Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, которая освобождается от налогообл...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/6-211 от 14.09.2010

    Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ материальная выгода по кредитным средствам, выданным на приобретение жилья, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденног...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-538 от 13.09.2010

    Физическим лицом в декабре 2009 г. приобретена квартира на вторичном рынке жилья, о чем свидетельствует договор купли-продажи квартиры от 18.12.2009, передаточный акт от 18.12.2009. Свидетельство о праве собственности получено 12.01.2010. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-539 от 13.09.2010

    В 2004 г. физическое лицо приобрело в долевую собственность 1/2 доли квартиры. В 2007 г. по договору дарения получена оставшаяся 1/2 доли квартиры. В 2009 г. физическое лицо продало квартиру. В каком порядке физлицо может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже квартиры, учиты...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-526 от 08.09.2010

    В 2009 г. супругами приобретена в общую долевую собственность квартира стоимостью 1 050 000 руб. с привлечением заемных средств. В последующем часть займа погашена материнским (семейным) капиталом в размере 300 000 руб. Муж уже воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении другой...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-527 от 08.09.2010

    Супруги приобрели доли в квартире до 1 января 2008 г. у родственницы (матери жены), которая осталась проживать в проданной квартире. Цена сделки на 34% ниже среднерыночной цены. Являются ли участники сделки взаимозависимыми лицами? Возможно ли получение предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ ...

  • Письмо ФНС № ШС-20-3/885 от 23.06.2010

    Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении расходов на приобретение жилья, в случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-496 от 24.08.2010

    В 2005 г. будущие супруги (супруг-заемщик, супруг-созаемщик) приобрели в равную долевую собственность квартиру с привлечением ипотечного кредита. На момент оформления ипотеки указанные физлица супругами не являлись, но впоследствии через 1,5 месяца после оформления ипотеки они заключили брак. Кр...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/3-582 от 01.10.2010

    Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, в отношении которых он является плательщиком ЕНВД.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-580 от 01.10.2010

    О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ одному из супругов в отношении приобретенной ими в 2008 г. в общую совместную собственность квартиры, в случае если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом при приобретении жилья.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-572 от 30.09.2010

    О предоставлении физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении им квартиры в готовом доме по договору купли-продажи.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-571 от 30.09.2010

    О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителями, приобретающими со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в общую долевую собственность.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-577 от 30.09.2010

    О порядке возврата излишне удержанных налоговым агентом у налогоплательщика сумм НДФЛ, в случае если указанный налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-568 от 28.09.2010

    О получении имущественного вычета по НДФЛ родителями в случае приобретения ими за счет собственных средств квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-566 от 28.09.2010

    О порядке получения физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если в 2006 г. был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры, в 2008 г. подписан основной договор купли-продажи квартиры, а свидетельство о государственной регистрации права собственности на ква...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-610 от 08.10.2010

    По договору мены физические лица (супруги) обменяли четырехкомнатную квартиру на двухкомнатную с доплатой. Четырехкомнатная квартира была оценена в 2 250 000 руб. (в собственности менее трех лет). Двухкомнатная квартира оценена в 1 300 000 руб. В результате обмена супругам переходит двухкомнатна...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-611 от 08.10.2010

    Адвокат осуществляет свою деятельность в адвокатском кабинете. В текущем налоговом периоде он подал декларацию о предполагаемом доходе и уплатил с этой суммы налоги. По истечении года он подает декларацию о полученных доходах за истекший налоговый период и производит доплату налогов, в том числе...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-605 от 07.10.2010

    В марте 2010 г. физическим лицом была направлена декларация о доходах для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилого дома в 2009 г. Физическим лицом 15.06.2010 получено уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-600 от 06.10.2010

    На имя супруга была приобретена квартира стоимостью более 2 млн руб. При этом один из платежей производился с банковской карты супруги. Супруга право на получение имущественного вычета использовала ранее. В каком размере супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенн...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-601 от 06.10.2010

    В 2007 г. физлицо заключило договор уступки прав требования и перевода долга по предварительному договору с товариществом на вере, в соответствии с которым физлицу передается право требования на заключение договора купли-продажи квартиры в построенном доме в сроки и на условиях, указанных в пред...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-597 от 05.10.2010

    В 2008 г. супруги совместно приобрели в собственность квартиру по договору ипотеки сроком на 25 лет. В том же году супруга ушла в декретный отпуск. В 2009 г. они подали в налоговую инспекцию заявление на налоговый вычет по НДФЛ, где указали распределение выплаты - 100% вычета на супруга. В связи...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-596 от 05.10.2010

    Супругами приобретена квартира в 2004 г. При покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на супругу. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ супруга получила частично. В настоящее время не работает - пенсионерка. В конце 2009 г. подала заявление в налоговую...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-595 от 05.10.2010

    В 2007 г. супруги купили квартиру, в 2008 г. получено свидетельство о госрегистрации. Право собственности оформлено на супругу. За 2008 г. супруге предоставлен налоговый вычет, в 2009 г. доходов у супруги нет. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-594 от 05.10.2010
    1. Имеет ли супруга (или супруг) право получить налоговый вычет по НДФЛ (260 тыс. руб.) за квартиру стоимостью около 5 млн руб. в новостройке, купленную по предварительному договору купли-продажи, учитывая, что в собственности квартира будет только через 2 года (справка о том, что супруги прожив...
  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-593 от 05.10.2010

    Семья приобрела квартиру за счет собственных и заемных средств банка. Часть банковского кредита погашается материнским капиталом. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов, направленных на погашение кредита банка, в данном случае?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/3-583 от 04.10.2010

    Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-585 от 04.10.2010

    Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в большем размере, чем сумма дохода, полученная в соответствующем налоговом периоде.

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/163 от 29.05.2007

    О правомерности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в 2004 г., в отношении нежилого одноэтажного здания, приобретенного им в 2001 г. и не использовавшегося для осуществления предпринимательской деятельности.

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/163 от 29.05.2007

    О правомерности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в 2004 г., в отношении нежилого одноэтажного здания, приобретенного им в 2001 г. и не использовавшегося для осуществления предпринимательской деятельности.

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/163 от 29.05.2007

    О правомерности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в 2004 г., в отношении нежилого одноэтажного здания, приобретенного им в 2001 г. и не использовавшегося для осуществления предпринимательской деятельности.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/3-620 от 14.10.2010

    Предоставляются ли социальные и имущественные налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям, переведенным на уплату ЕНВД?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-616 от 12.10.2010

    Физическое лицо начало строительство жилого дома в 1993 г. В 2007 г. было получено свидетельство о регистрации права собственности на незавершенное строительство. В настоящее время дом продолжает достраиваться. Может ли физическое лицо воспользоваться правом на получение имущественного налоговог...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-615 от 12.10.2010

    Физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на приобретение квартиры. Вправе ли физическое лицо подать повторное заявление на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашени...

  • Письмо Минфина № 03-02-08/60 от 11.10.2010

    Предполагается ли внести в НК РФ изменения, позволяющие налоговым органам с письменного согласия налогоплательщика-физлица, ранее приобретавшего недвижимость и имеющего право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, производить взаиморасчет в счет погашения задолженности по налогу на имущество ...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/6-248 от 11.10.2010

    Налогоплательщик не является налоговым резидентом по итогам 2009 г. исходя из того, что он провел менее 183 дней на территории РФ в 2009 г. В 2009 г. налогоплательщик продал принадлежащий ему на праве собственности автомобиль. Сумма дохода, полученного от реализации автомобиля, не превышает расх...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-399 от 16.07.2010

    В период 2009 г. физлицом были совершены две сделки купли-продажи недвижимости: - за 650 000 (шестьсот пятьдесят тысяч) руб. продана 1/3 (одна треть) доли в праве собственности на квартиру, находившаяся в собственности физлица менее трех лет; - за 360 000 (триста шестьдесят тысяч) руб. приобре...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-339 от 18.06.2010

    23.12.2009 физлицом и его дочерью были совершены две сделки купли-продажи недвижимости: 1) за 1 840 000 руб. продана квартира, находившаяся до совершения указанной сделки в общей долевой собственности физлица и его дочери по 1/2 доле у каждого. Указанная квартира была приватизирована в 2009 г. ...

  • Письмо Минфина № 03-11-11/157 от 07.06.2010

    Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, по которым предприниматель уплачивает ЕНВД?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-273 от 21.05.2010

    В 2007 г. физлицо заключило договор об участии в долевом строительстве квартиры. Срок сдачи дома - II квартал 2009 г., однако фактически дом сдан в январе 2010 г., тогда же подписан акт приема-передачи квартиры. С 2010 г. физлицо является пенсионером. Правомерно ли налоговый орган отказывает физ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-360 от 29.06.2010

    Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор долевого участия в строительстве, платежные документы и свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлены на имя жены. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в...

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/818 от 23.11.2009

    Жена на совместные с мужем деньги приобрела комнату. Расписка в получении денег, договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации оформлены на имя жены. Имя мужа нигде не указано. Жена заявила в налоговый орган о покупке недвижимости и два года получает имущественный налоговый...

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/802 от 11.11.2009

    Супруги продали квартиру, находившуюся в общей долевой собственности (доля жены - 1/3, мужа - 2/3). Верно ли, что каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме дохода от продажи доли, не превышающей 1 млн руб. для каждого из них?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/6-512 от 01.09.2010

    Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет по НДФЛ как в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилья, так и в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогов...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-515 от 01.09.2010

    В августе 2009 г. заключен договор мены, согласно которому одна квартира стоимостью 1 000 000 руб., находящаяся в долевой собственности трех человек, и вторая квартира стоимостью 1 500 000 руб., находящаяся в долевой собственности двух человек, были обменяны на квартиру стоимостью 2 500 000 руб....

  • Письмо Минфина № 03-04-05/6-513 от 01.09.2010

    В 2008 г. физлицо заключило кредитный договор в японских иенах под 7,5% годовых. На денежные средства, полученные по кредитному договору, физлицо приобрело вексель застройщика и заключило с ним предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. Купив вексель застройщика, физлицо ф...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-499 от 26.08.2010

    В 2005 г. физлицо приобрело квартиру в долевую собственность совместно с детьми. На момент приобретения квартиры оба ребенка были несовершеннолетними, поэтому все расходы по приобретению жилья понесло указанное физлицо. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ с сумм, упла...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-493 от 24.08.2010

    Предприниматель, применяющий УСН, приобрел квартиру, взяв ссуду в ЖСК. Квартира была приобретена в готовом доме в 2008 г. При наличии свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру, но из-за отсутствия доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не смог воспользоваться правом на по...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-495 от 24.08.2010

    В 2008 г. супругами была продана квартира, а полученный доход был вложен в строительство новой квартиры. Право собственности на новую квартиру было оформлено на супруга в IV квартале 2009 г. Декларации по НДФЛ были поданы только в 2010 г. В результате нарушены сроки уплаты налога и подачи деклар...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-492 от 24.08.2010

    Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме (без всех видов отделочных работ, установки сантехники, санфаянса, межкомнатных дверей, газового оборудования). Правомерно ли налоговый орган отказал физлицу в имущественном налоговом вычете по НДФЛ по расходам на приобретение и установку сантехники, ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-478 от 20.08.2010

    На основании Письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 налоговый агент собирается удержать из зарплаты НДФЛ в размере 13% за январь, февраль, так как сделанный перерасчет налоговый агент считает ошибочным в связи с тем, что заявление физлица и уведомление налогового органа, подтверждаю...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-479 от 20.08.2010

    Супруги в течение 18 лет имели в общей совместной собственности двухкомнатную квартиру. В ноябре 2009 г. супруг скончался. В мае 2010 г. супруга вступила в наследство 1/2 доли квартиры, предварительно выделив долю из общей совместной собственности. Свидетельство о госрегистрации данной доли было...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/7-184 от 20.08.2010

    В январе 2008 г. гражданин РФ приобрел у иностранной организации в порядке уступки требования к российской организации инвестиционные права на строительство недвижимого имущества (апартаментов) на территории РФ. Иностранная организация предоставила гражданину РФ отсрочку по уплате цены за приобр...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-471 от 19.08.2010

    Физлицом была куплена квартира по договору купли-продажи, свидетельство о госрегистрации права собственности на которую было получено физлицом 22 января 2008 г. Налоговый орган на основании того, что акт приемки квартиры датирован декабрем 2007 г., считает, что физлицо стало собственником кварт...

  • Письмо Минфина № 20-14/4/069847@ от 05.07.2010

    Неработающий пенсионер продал квартиру за 3 млн руб. и приобрел квартиру за 2 млн руб. в одном налоговом периоде. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-641 от 22.10.2010

    Супруги в 2004 г. купили квартиру, документы оформлены на имя супруги. Имеется нотариально оформленное согласие супруга на приобретение квартиры на имя супруги в совместную собственность. Супруга получала имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2009 г. ее сократили, год она состояла на бирже тр...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-638 от 22.10.2010

    В 2007 г. физлицо приобрело объект незавершенного строительства (не оконченный строительством жилой дом) стоимостью 1 000 000,00 руб. Право собственности зарегистрировано в январе 2008 г. Кроме того, физлицо приобрело строительные материалы для достройки дома: до регистрации права собственности ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-634 от 21.10.2010

    11.11.2009 физлицо обратилось в налоговый орган с заявлением о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г. в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение не оконченного строительством жилого дома. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтв...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-656 от 29.10.2010

    В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее и более 3 лет, взаимозависимому лицу?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-658 от 29.10.2010

    По договору уступки права требования в долевом строительстве жилого дома в 2008 г. физическое лицо приобрело право на квартиру в строящемся жилом доме. Денежные средства внесены полностью тогда же. По вине застройщика квартира построена и сдана в марте 2010 г. Акт приема-передачи подписан в март...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-652 от 29.10.2010

    В 2009 г. физическим лицом был приобретен земельный участок (категория земель: земли сельскохозяйственного назначения) с садовым домом. В свидетельстве о государственной регистрации права в разделе "Объект права" указано: "жилое строение: садовый дом, общая площадь..., в том числе жилая..., инди...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-651 от 29.10.2010

    Физлицом был построен жилой дом. Право собственности на дом было оформлено долевое - на физлицо, его супруга и на троих несовершеннолетних детей. Один из супругов решил воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве жилья на себя и троих несовершеннолетних дете...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/9-262 от 29.10.2010

    Согласно Письму Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ производится за счет уменьшения предстоящих платежей налогоплательщика, подлежащих удержанию налоговым агентом. Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-647 от 28.10.2010

    В 2010 г. в части предоставления налогового имущественного вычета по НДФЛ (ст. 220 и ст. 231 НК РФ) появились разъяснения Минфина России о том, что возврату подлежит сумма налога, начисленная с доходов работника только с момента представления работодателю налогового уведомления на основании заяв...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-648 от 28.10.2010

    За 2009 г. физлицо подало в налоговый орган декларацию и заявление об имущественном налоговом вычете по НДФЛ. В мае физлицом было получено уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет за 2010 г. в сумме фактически произведенных расходов на новое строительс...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-649 от 28.10.2010

    В 2009 г. физлицо приобрело квартиру без отделки за 1 260 000 руб. Все расходы на отделку квартиры были осуществлены в 2010 г. В 2010 г. физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам 2009 г. в сумме, израсходованной только на приобретение квартиры. При этом вычет (в части расходов на п...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-650 от 28.10.2010

    В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке и оформили ее в равную долевую собственность. В настоящее время супруг получил свою часть имущественного вычета по НДФЛ. Супруга доходов не имеет, так как находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли супруг получить вычет в полном размере пр...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-659 от 01.11.2010

    Супруги в апреле 2010 г. направили в ИФНС документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в новостройке. Квартира приобретена по договору купли-продажи в сентябре 2009 г., акт приема-передачи получен в декабре 2009 г. Также в декабре 2009 г. вынес...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/7-267 от 13.11.2010

    ОАО принято решение о реорганизации в форме присоединения к ОАО другой организации (далее - присоединяемая организация). В присоединяемой организации работники получают имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Имеет ли право налогоплательщик про...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-664 от 11.11.2010

    Физлицом в 2010 г. приобретена квартира. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если в 2000 г. оно уже использовало это право на основании пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1?

  • Письмо ФНС № 18-14/4/118369 от 18.12.2008

    Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением в 2008 г. квартиры?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-680 от 18.11.2010

    Являются ли физлицо с супругой и мать супруги взаимозависимыми лицами в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении доли квартиры у матери супруги? Сделка купли-продажи квартиры была осуществлена до 1 января 2008 г., то есть до вступления в силу Федерального закона ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-675 от 17.11.2010

    Работодатель - налоговый агент заявляет своему работнику, что в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с момента предъявления работодателю уведомления из налогового органа, подтверждающего право работника на вычет. При этом для возврата ...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/7-269 от 17.11.2010

    Работник в июле 2010 г. обратился к налоговому агенту - ООО за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив все необходимые документы (уведомление налогового органа о подтверждении права на получение вычета), а также за возвратом НДФЛ, удержанного с начала 2010 г., так как пра...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-691 от 26.11.2010

    Об использовании права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья, а также на погашение процентов по целевому займу (кредиту).

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-690 от 26.11.2010

    О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры в 2009 г. в случае, если физлицо приобрело данную квартиру в 2008 г. с использованием средств ипотечного кредита и уплатой процентов.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-679 от 17.11.2010

    Физлицом была приобретена квартира в доме-новостройке с использованием ипотечного кредита, при этом: 1) предварительный договор купли-продажи квартиры заключен 17.03.2008; 2) полная оплата стоимости квартиры произведена 17.03.2008 частично за счет собственных средств физлица, частично за счет ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-696 от 02.12.2010

    Работник в марте 2010 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. в порядке п. 3 ст. 220 НК РФ. В марте 2010 г. работнику был возвращен НДФЛ за январь, февраль 2010 г. как излишне удержанный налоговым агентом из дохода налогоплате...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-697 от 02.12.2010

    В августе 2008 г. физлицо приобрело в долевую собственность с супругой и двумя детьми квартиру и подало в налоговый орган декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ на себя и детей. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, ссыл...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/9-286 от 02.12.2010

    Работник представил в организацию уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Уведомление датировано сентябрем 2010 г. В уведомлении указано, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г.,...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-718 от 09.12.2010

    В апреле 2010 г. мужем на праве собственности была приобретена квартира. В июле 2010 г. муж был уволен с места работы в связи с сокращением. Вправе ли муж оформить право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ на свою жену при условии, что жена уже получала имущественный налоговый ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-719 от 09.12.2010

    Супругами приобретена квартира, право собственности на которую оформлено на одного из супругов. Один из супругов уже 2 года получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруги составили соглашение, по которому оставшаяся часть имущественного вычета по НДФЛ распределяется между супругами в ра...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-712 от 07.12.2010

    В 2009 г. отец подарил сыну квартиру, которую сын поменял по договору мены на другую квартиру с доплатой 500 тыс. руб. В том же году квартира была продана за 790 тыс. руб. В соответствии с Письмом Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-05-01/479 сумма дохода, полученного по договору мены квартиры,...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-713 от 07.12.2010

    В 1994 г. в результате приватизации физическое лицо получило право собственности на квартиру. В 2004 г. физическое лицо заключило договор пожизненного содержания с иждивением со своей племянницей, в результате которого право собственности на квартиру перешло к ней. В августе 2010 г. договор пожи...

  • Письмо ФНС № 3-5-03/1193@ от 06.08.2009

    О предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

  • Письмо Минфина № 03-04-08-01/1 от 11.01.2009

    В каком случае предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в двойном размере одному из родителей? Вправе ли получить указанный налоговый вычет неработающий родитель?

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/62 от 16.02.2009

    Физлицом приобретена квартира, право собственности на которую было зарегистрировано. После проведения физлицом собственными силами ремонта и на основании акта приемочной комиссии произведена регистрация данного объекта в качестве нежилого помещения. С какого момента считается срок нахождения объ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/56 от 12.02.2009

    Физлицом 21.02.2007 в банке получен ипотечный кредит в размере 106 000 долл. США сроком на 25 лет под 11% годовых для приобретения, ремонта и благоустройства квартиры. В этот же день за счет средств кредита им приобретена 1-комнатная квартира стоимостью 990 000 руб., находящаяся в аварийном сост...

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/135 от 23.03.2009

    Физическим лицом в 2004 г. был заключен договор присоединения к совместному участию в строительстве жилого дома. Оплата за долевое участие в строительстве также произведена в 2004 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2008 г. Имеет ли физическо...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-734 от 17.12.2010

    Дом, находящийся в собственности физического лица менее трех лет, попал в зону сноса. Застройщиком территории, на которой находился дом, и инициатором сноса являлся завод сборного железобетона. Между физическим лицом и заводом был оформлен договор мены дома и земельного участка на равноценную кв...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-737 от 17.12.2010

    В 2009 г. были проданы два объекта недвижимости (земельных участка), находившихся в собственности физлица менее трех лет. По одному из них имеются документы, подтверждающие сумму фактически произведенных расходов на его приобретение, а по второму такие документы отсутствуют. Вправе ли налогопла...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-736 от 17.12.2010

    У физлица в собственности на основании договора купли-продажи от 27.11.1995 была однокомнатная квартира. Дом был снесен в 2008 г., в связи с чем физлицу было предоставлено жилье по договору краткосрочного найма от 23.06.2008. Право собственности на полученное в качестве компенсации жилье будет ...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/7-313 от 24.12.2010

    В ООО в сентябре 2010 г. обратился работник с заявлением на возврат ранее удержанного НДФЛ за 2010 г., предоставив уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет за 2010 г. В силу п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплате...

  • Письмо Минфина № 03-11-11/324 от 21.12.2010

    Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", приобрел квартиру с привлечением кредитных средств (ипотека). Так как индивидуальный предприниматель не уплачивает НДФЛ, он не имеет права на получение имущественного налогового вычета. Возможно ли внести изменения в НК РФ, пре...

  • Письмо ФНС N 28-10/18979 от 13.03.2006

    23 ноября 2005 г. физическое лицо продало свою кооперативную квартиру по договору купли-продажи. На основании справки жилищно-строительного кооператива пай за квартиру полностью выплачен в 1980 г., а свидетельство о государственной регистрации права получено 26 октября 2005 г. Может ли физическо...

  • Письмо Минфина N 03-11-11/3 от 14.01.2011

    О порядке применения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщиками, переведенными на систему налогообложения в виде ЕНВД, а также уплачивающими налог в связи с применением УСН.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-5 от 14.01.2011

    Физлицом была приобретена квартира в феврале 2010 г. В ноябре 2010 г. физлицо представило организации - налоговому агенту уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый агент, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.04.2010 N 03-04-06/9-72, начал предоставля...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-3 от 13.01.2011

    В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 03.06.2009 N 03-04-05-01/418, налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налогооблагаемую б...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-764 от 30.12.2010

    Физлицо в течение двух лет имело в собственности жилье, полученное в наследство от родителей. 26.11.2009 физлицо продало квартиру и приобрело по договору купли-продажи другую, выше стоимостью. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено физлицом в 2010 г. Каков порядок получения ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-765 от 30.12.2010

    Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физлицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 2004 г. и получившим в 2007 г. оставшуюся долю квартиры по наследству, в случае продажи указанной квартиры в 2007 г.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-14 от 20.01.2011

    Родитель продает квартиру, находящуюся в равной долевой собственности с его несовершеннолетним ребенком. Период владения квартирой менее трех лет. Квартира продается по одному договору купли-продажи, в котором указывается общая стоимость (например, 2 млн руб.). При общей продажной стоимости ква...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-18 от 20.01.2011

    В ноябре 2005 г. после смерти наследодателя (02.11.2005) физлицо подало документы нотариусу о принятии им наследства (квартиры в г. Москве). Физлицо доказало по суду свои родственные отношения с наследодателем и право собственности на наследство по закону. Решением суда, вступившим в законную си...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-19 от 20.01.2011

    Супруги купили квартиру в 2007 г. Платежные документы и право собственности оформлены на мужа, который является пенсионером и других доходов не имеет. Поскольку имущество, нажитое в браке, является совместным, может ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-15 от 20.01.2011

    Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой квартиры, мотивируя это тем, что к отделочным материалам не относятся: ванна, унитаз, краны, кисти малярные и т.д. По мнению физлица, все вышеперечисленное необход...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-16 от 20.01.2011

    В 2009 г. физлицо продало недвижимость, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и приобрело квартиру (договор купли-продажи оформлен в декабре 2009 г., а свидетельство из Управления Федеральной регистрационной службы получено в январе 2010 г.). Налоговый орган выставил требован...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-17 от 20.01.2011

    В рамках Федеральной программы "Обеспечение жильем молодых семей" физлицо заключило договор приобретения квартиры (аналог договора инвестирования строительства нового жилья) с Госжилфондом субъекта РФ в 2008 г. Первоначальный взнос физлицом уплачен также в 2008 г., предварительный протокол участ...

  • Письмо ФНС N 20-14/4/103555 от 04.10.2010

    В 2010 г. супруга заключила предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. Оплата по данному договору производилась супругой. Акт приема-передачи квартиры подписан также ею. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру не оформлено, но планируетс...

  • Письмо ФНС N ШС-17-3/0115@ от 29.04.2010

    В марте 2010 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи жилой дом вместе с земельным участком под ним. Общая сумма договора 1 900 000 руб., в том числе стоимость жилого дома - 700 000 руб., земельного участка - 1 200 000 руб. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом...

  • Письмо Минфина N 03-04-06/9-12 от 28.01.2011

    Работник ООО воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ у своего работодателя в отношении сумм, израсходованных на приобретение квартиры, а также на погашение процентов по кредиту на оплату квартиры. Он получил уведомление от налогового органа, свидетельствующее ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-38 от 27.01.2011

    Физлицо в 2005 - 2007 гг. приобрело две рядом расположенные (смежные) квартиры. Позднее в указанных квартирах в установленном порядке была произведена перепланировка, в результате чего две квартиры были объединены в одну. Произведенные изменения были зарегистрированы в 2010 г. в Едином государс...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-37 от 27.01.2011

    Налогоплательщик, купивший квартиру в 2010 г. и не обращавшийся в налоговую инспекцию за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, в январе 2011 г. подает налоговую декларацию за 2010 г. и заявление на предоставление имущественного вычета у работодателя в 2011 г. Как быстро налоговая ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-36 от 27.01.2011

    В октябре 2007 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по ипотеке. Супруга ранее, в 2004 г., пользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При подаче супругом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 г. на получение имущественного налоговог...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-33 от 26.01.2011

    В 2008 г. физлицо заключило договор доверительного управления с застройщиком на покупку квартиры в новом доме. Тогда же была произведена 100%-ная оплата, и от застройщика получен акт об исполнении обязательств по договору. В 2009 г. физлицо обратилось в налоговую инспекцию для оформления имущест...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-29 от 25.01.2011

    Физлицо покупает квартиру в новостройке со 100%-ной оплатой. Дом будет сдан не раньше 2014 г., акт приема-передачи будет получен в 2014 - 2015 гг. Фактически все расходы физлица произведены в 2010 г. Теряет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-28 от 25.01.2011

    Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья в кирпичном доме, которому более 40 лет. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта. Супруги обратились в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отметил, что налоговый...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-30 от 25.01.2011

    О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также об отсутствии оснований для внесения изменений в ст. 220 НК РФ в части уточнения момента возникновения права на предоставление имущественного налогового вычета и перечня документ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-25 от 24.01.2011

    Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в его собственности в течение четырех месяцев. Квартира приобреталась в неудовлетворительном состоянии, и в течение указанного периода времени физическим лицом произведены ремонтные и отделочные работы (замена пола, сантехнического оборудования, сис...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-24 от 24.01.2011

    Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность, если один из супругов воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2005, 2006 гг., а начиная с 2007 г. доходов не имеет...

  • Письмо Минфина N 03-04-06/9-9 от 24.01.2011

    Должен ли работодатель предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ за январь - март 2010 г. работнику, оформившему право собственности на квартиру в апреле 2010 г., на основании налогового уведомления, датированного апрелем 2010 г.? Должен ли работодатель предоставлять имущественный выче...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-61 от 04.02.2011

    В 2007 г. физлицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Дом был готов к заселению, акт государственной комиссии по приемке дома датирован 2006 г. В 2007 г. физлицо произвело оплату по предварительному договору в размере 100% и получило временный ордер на квартир...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-60 от 04.02.2011

    Физлицо осуществляло работы по глубокому разведочному бурению, связанному со строительством скважин, в акватории Северного Ледовитого океана. Перед выходом на пенсию физлицо на накопленные денежные средства приобрело квартиру. Физлицо обратилось в налоговые органы с заявлением на получение имуще...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-58 от 04.02.2011

    13.04.2005 между физлицом и организацией был заключен договор долевого участия в строительстве жилого дома. Оплата была произведена в 2005 - 2006 гг. на общую сумму 1 400 000 руб. Физлицо отказалось от строительно-ремонтных работ и все отделочные работы выполняло своими средствами. С сентября 20...

  • Письмо Минфина N 03-04-06-01/146 от 20.05.2008

    Каков порядок подтверждения и реализации налогоплательщиком - физическим лицом права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту, предоставленному банком на приобретение квартиры, при условии, что физическое лицо не являе...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-79 от 11.02.2011

    Для приобретения квартиры физическому лицу был предоставлен кредит в иностранной валюте. По данному объекту жилой недвижимости был получен имущественный вычет в размере суммы, уплаченной продавцу согласно договору купли-продажи квартиры, и уплаченных процентов по ипотечному кредиту. После погаше...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-71 от 10.02.2011

    В 2009 г. физлицом была приобретена квартира стоимостью свыше 2 млн руб. Договор купли-продажи подписан в декабре 2009 г., акт приема-передачи подписан 30.12.2009, свидетельство о государственной регистрации получено только 26.01.2010. Физлицом в налоговый орган была подана декларация по форме ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-70 от 09.02.2011

    Физлицо являлось собственником 2/3 доли в двухкомнатной квартире, а его отец - собственником 1/3 доли в той же квартире. Квартира принадлежала им на праве долевой собственности и была продана третьим лицам. Сумма от продажи квартиры, указанная в договоре купли-продажи, составила 2 050 000 руб. ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-66 от 08.02.2011

    В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по предварительному договору купли-продажи с привлечением ипотечного кредита (ипотечный договор был заключен в 2008 г.). Основной договор купли-продажи был заключен в 2010 г., свидетельство о праве собственности получено в 2010 г. Вправе ли физлицо получить и...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-67 от 08.02.2011

    Физлицо обратилось в налоговую инспекцию для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую долевую собственность с супругой (1/3 доли) и несовершеннолетним ребенком (1/3 доли). Несмотря на согласие супруги о перераспределении имущественного налогового вычет...

  • Письмо Минфина N 03-04-06/7-20 от 08.02.2011

    Как поступить, если работники организации обращаются за предоставлением имущественного налогового вычета по НДФЛ в течение календарного года: - не удерживать НДФЛ с момента предоставления уведомления и произвести возврат удержанного налога с начала календарного года на основании заявления работ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-104 от 18.02.2011

    В 2005 г. физлицо со своей семьей, включая несовершеннолетнего ребенка и внучку, приобрело квартиру в общую долевую собственность. Право собственности зарегистрировано за каждым членом семьи в размере 1/4 доли квартиры. От имени своего несовершеннолетнего сына при совершении сделки по покупке к...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-106 от 18.02.2011

    В феврале 2010 г. физлицо купило квартиру. В ноябре оно получило уведомление налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Физлицо обратилось к работодателю для получения налогового вычета за 2010 г., но работодатель отказался выплатить суммы НДФЛ, удержанные и перечисленны...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-108 от 18.02.2011

    Семья из трех человек (супруги и несовершеннолетний ребенок) приобрела квартиру в 2010 г. в равных долях стоимостью 5200 тыс. руб. Супругой использовано право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2008 г. Может ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ только супруг? Если д...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-89 от 16.02.2011

    С 2006 г. по 2010 г. физлицо являлось участником долевого строительства. С 2007 г. по 2009 г. физлицо работало за границей и не являлось резидентом РФ. Доходы физлица в указанный период облагались НДФЛ по ставке 30%. В 2010 г. дом был сдан. Для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-87 от 16.02.2011

    Физлицо по ипотеке приобрело квартиру и обратилось к работодателю за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ в декабре 2010 г. В бухгалтерии сообщили, что налоговый вычет физлицо может получить только за декабрь 2010 г., а со следующего года НДФЛ начисляться не будет. Вправе ли физли...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-88 от 16.02.2011

    В августе 2007 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи квартиру за 3 000 000 руб. В январе 2008 г. был заключен договор мены жилых помещений, согласно которому данная квартира, оцененная сторонами в 3 000 000 руб., была обменяна на другую квартиру, также оцененную сторонами в 3 000 000 р...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-84 от 16.02.2011

    Физлицо купило квартиру и в этом же налоговом периоде ее продало. Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ уменьшить сумму доходов на сумму, оплаченную риелтору при покупке квартиры, и на сумму, оплаченную риелтору при продаже квартиры?

  • Письмо Минфина N 03-04-06/6-46 от 21.03.2011

    Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ ст. 220 НК РФ была дополнена п. 4, согласно которому в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налог...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-150 от 16.03.2011

    Правомерно ли физлицу при подаче налоговой декларации и реализации права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в сумму фактически произведенных расходов на приобретение комнаты: сумму расходов в размере 10 000 руб. за услуги нотариуса по заверению договора купли-продажи,...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-148 от 16.03.2011

    Об условии предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-147 от 16.03.2011

    О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ, который вправе получить налогоплательщик, в случае, если указанный налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме по договору долевого участия, акт приема-передачи квартиры подписан в декабре 2007 г., свидетельство о регистрации права соб...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-144 от 16.03.2011

    В 2006 г. супруги приобрели квартиру за счет средств ипотечного кредита. Заемщиком по кредитному договору является муж, жена является поручителем. В договоре купли-продажи квартиры супруги указаны в качестве покупателей. Квартира оформлена в общую совместную собственность. Имущественным налоговы...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-143 от 16.03.2011

    Физическое лицо в 2009 г. приобрело земельный участок в собственность для индивидуального жилищного строительства. Право собственности на участок зарегистрировано в сентябре 2009 г. Разрешение на строительство выдано в январе 2010 г. Дом построен, акт ввода в эксплуатацию оформлен в октябре 2010...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-138 от 15.03.2011

    Супруги вместе с двумя несовершеннолетними детьми приобрели квартиру стоимостью 4 400 000 руб. в долевую собственность по 1/4 доли по договору участия в долевом строительстве (акт приема-передачи квартиры от 2007 г.). Оплата произведена за счет собственных средств - 1 700 000 руб., за счет субси...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-131 от 15.03.2011

    В каком размере предоставляется физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере фактически произведенных расходов на покупку земельного участка и расположенного на нем жилого дома (на общую сумму договора) либо в размере фактически произведенных расходов на покупку только жилого дома ил...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-133 от 15.03.2011

    Физлицо в 2010 г. продало два автомобиля, находившиеся в собственности физлица менее 3 лет. Может ли физлицо в отношении одного из автомобилей воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (на сумму до 250 тыс. руб.), а в отношении второго автомоб...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-134 от 15.03.2011

    Физическим лицом в 2008 г. приобретена квартира по ипотеке. Выплаты процентов по кредиту осуществляются с 2008 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2010 г. Имеет ли физлицо право подать в 2011 г. налоговые декларации по НДФЛ за период 2008 - 2010 гг. и получить имуществе...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-123 от 10.03.2011

    Физлицо являлось участником долевого строительства жилого дома. Дом строился на протяжении трех лет с марта 2007 г. по конец 2009 г. и после оформления всех необходимых документов был сдан в эксплуатацию только в апреле 2010 г. Право собственности физлица на квартиру было зарегистрировано в июле...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-109 от 21.02.2011

    О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиком-родителем, который в 2004 г. приобрел квартиру со своим несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность с равными долями.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-339 от 06.05.2011

    В июле 2008 г. физлицом был куплен автомобиль. В мае 2009 г. автомобиль был продан. Вправе ли физлицо применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/3-335 от 06.05.2011

    О порядке применения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-331 от 05.05.2011

    Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физическим лицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 1993 г. и получившим в 2007 г. вторую половину доли квартиры по наследству в связи со смертью жены, в случае продажи данной квартиры в 2010 г.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-327 от 04.05.2011

    Физическое лицо 21.10.2003 приобрело квартиру по инвестиционному договору. Оплата квартиры была произведена в этот же день. В 2006 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности. В 2007 г. квартира была продана. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физичес...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-320 от 29.04.2011

    Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицу, которое уже использовало право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, в том числе в соответствии с нормами пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в 2001 г., в отношении квартиры, приобретенной в период до принятия ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-308 от 27.04.2011

    В 2003 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи в общую долевую собственность 1/4 доли в квартире. В 2009 г. по договору дарения физлицу подарили 1/2 доли квартиры и по соглашению о разделе совместно нажитого имущества передана оставшаяся 1/4 доли.

    В 2009 г. физлицо, являясь единственны...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-296 от 25.04.2011

    О получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, в случае если продажа жилого помещения и покупка нового жилья (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на данное жилье) произведены в одном налоговом периоде.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-294 от 25.04.2011

    С 1990 г. двухкомнатная квартира принадлежала умершему в 1996 г. физлицу А. Наследниками физлица А являлись три физлица (Б, В, Г), принявшие наследство и оформившие свои права каждый на 1/3 доли в праве собственности на квартиру. После смерти физлица Б в 2009 г. его доля по наследству перешла по...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-295 от 25.04.2011

    В 1995 г. супругами была приватизирована квартира, которая в 2010 г. была признана ветхим жильем. На основании договора мены администрацией городского округа супругам была предоставлена другая квартира стоимостью 2 460 000 руб.

    На новую квартиру было выдано свидетельство о государственной рег...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-298 от 25.04.2011

    У физического лица находилась в собственности более трех лет 1/2 доли квартиры. В связи со смертью второго собственника физическое лицо получило в порядке наследования оставшуюся 1/2 доли квартиры. Таким образом, налогоплательщик стал единственным собственником квартиры. Правомерно ли не облагат...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-289 от 22.04.2011

    С 2001 г. у физлица находилась в собственности 1/2 доли в праве собственности на двухкомнатную квартиру. Его отцу принадлежала другая доля этой двухкомнатной квартиры, которая после смерти отца унаследована физлицом в мае 2009 г. В августе 2010 г. данная квартира была продана за 1 500 000 руб. ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-285 от 22.04.2011

    Четырехкомнатная квартира была приватизирована и принадлежала на праве общей совместной собственности семье из пяти человек (отец, мать, сестра и два брата) с декабря 1992 г. В феврале 2009 г. было составлено соглашение о переходе квартиры в общую долевую собственность по 1/5 доли каждому и сост...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-281 от 21.04.2011

    На основании договора дарения в 1994 г. физлицо получило в собственность 1/3 доли жилого дома, расположенного на участке общей площадью 2123 кв. м. В том же году в соответствии с договором между совладельцами дома за физлицом был закреплен земельный участок площадью 707,66 кв. м. Договор был зар...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-282 от 21.04.2011

    В 1997 г. физлицо приобрело 1/2 доли квартиры. В 1999 г. физлицо приобрело вторую половину этой же квартиры и стало единственным собственником квартиры.

    В 2004 г. вышеуказанную квартира была продана за 1 920 000 руб. Имеет ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета в соот...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-277 от 21.04.2011

    Об отсутствии оснований для уплаты физлицом НДФЛ с доходов от продажи в 2008 г. квартиры, если указанная квартира находилась в общей совместной собственности трех собственников (в том числе физлица) с 1992 г., а в единоличной собственности физлица - с 2007 г.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-279 от 21.04.2011

    Физлицо являлось собственником 1/3 доли двухкомнатной квартиры с 1996 г. В 2009 г. по договору дарения от своей матери физлицо получило в собственность 2/3 доли этой же квартиры и стало единственным собственником указанной квартиры.

    В июле 2010 г. физлицом квартира была продана за сумму, прев...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-274 от 21.04.2011

    В 2004 г. сыном совместно с отцом приватизировали квартиру на основании договора передачи квартиры в общую долевую собственность данным физлицам.

    В 2009 г. сын принял в дар от отца 1/2 доли в праве собственности на квартиру согласно договору дарения. В 2010 г. сын продал квартиру. Освобождаю...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-276 от 21.04.2011

    Квартира ЖСК получена в 1979 г. Пай полностью выплачен в 1992 г. С момента получения квартиры до 1994 г. в ней были прописаны и проживали супруги с сыном.

    Супруг являлся ответственным квартиросъемщиком. После смерти супруга в 1994 г. по настоящее время в квартире прописаны и проживают супруга...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-271 от 15.04.2011

    Физическое лицо совместно с матерью, отцом и братом владело квартирой с 1995 г. на правах общей совместной собственности. Право собственности при этом подтверждалось общим свидетельством на объект (квартиру) без выдела доли каждого собственника. В 2009 г. в связи со смертью отца его доля по насл...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-264 от 15.04.2011

    Физическое лицо являлось собственником 1/3 доли двухкомнатной квартиры с 1996 г.

    В 2009 г. по договору дарения физическое лицо получило в собственность 2/3 доли этой же квартиры и стало единственным собственником квартиры. В июле 2010 г. физическое лицо продало квартиру за сумму, превышающую...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-265 от 15.04.2011

    В июле 2007 г. в период нахождения в браке супругами, в частности женой, была приобретена в собственность квартира.

    В июле 2008 г. муж с женой подписали соглашение о разделе совместно нажитого имущества, и сразу же муж подписал договор о дарении жене своей 1/2 доли в праве собственности на кв...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-252 от 13.04.2011

    Физлицо в мае 2010 г. предоставило работодателю - налоговому агенту уведомление о праве на получение имущественного вычета по НДФЛ. Работодатель с мая не удерживает НДФЛ из зарплаты физлица, при этом сумму удержанного налога с января по апрель 2010 г. работодатель отказывается вернуть, ссылаясь ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-251 от 13.04.2011

    Супругами в 2008 г. был приобретен в общую долевую собственность жилой дом стоимостью 1 500 000 руб., из которых: 1 479 000 руб. - за жилой дом, 21 000 руб. - за земельный участок, хозяйственно-бытовые постройки и кирпичный гараж. Дом принадлежал двум физическим лицам (одно из которых является м...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-248 от 11.04.2011

    В 1993 г. физлицо и его родители приватизировали квартиру в общую совместную собственность без выделения долей. В 1995 г. мать физлица умерла и оставила свою долю физлицу по завещанию. В 2003 г. умирает отец физлица и оставляет свою долю своей второй жене. В 2009 г. на основании решения суда за ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-372 от 20.05.2011

    6 мая 2003 г. в совместную собственность супругов был приобретен земельный участок на основании договора купли-продажи.

    В связи со смертью в 2008 г. одного из сособственников (супруга) его долю в праве собственности на земельный участок получил в наследство другой собственник, предварительно ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-370 от 20.05.2011

    Физлицо приобрело квартиру в марте 2006 г. по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено. По решению районного суда от 16.02.2009 договор купли-продажи признан недействительной ничтожной сделкой и право собственности на данную квартиру перешло истцу. Постано...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-371 от 20.05.2011

    В 2006 г. физическим лицом была приобретена квартира стоимостью 2 млн руб. Физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2007 - 2010 гг. в сумме 1 млн руб. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ использован не полностью. Вправе ли физическое ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-360 от 19.05.2011

    Право собственности на квартиру возникло в 1993 г. в результате обмена приватизированных квартир. Согласно договору собственниками квартиры в равных долях являлись отец, мать, сын и дочь (общедолевая собственность). После смерти матери сын в 2003 г. унаследовал 1/4 долю квартиры. В мае 2007 г. ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-364 от 19.05.2011

    В 2008 г. физлицом была приобретена по договору купли-продажи квартира.

    Покупателем по договору купли-продажи и собственником в свидетельстве о собственности является физлицо. Оплата за квартиру была произведена наличными. Это подтверждают расписки, в которых говорится, что оплата частично пр...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-363 от 19.05.2011

    С 2007 г. квартира находилась в собственности физического лица с обременением (рентой по договору пожизненного содержания с иждивением). В октябре 2010 г. физическое лицо заключило новый договор выкупа ренты, который находится на государственной регистрации. В дальнейшем квартира подлежит продаж...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/1-362N 03-04-05/1-362 от 19.05.2011

    Летом 2010 г. супругами была приобретена квартира стоимостью 2 000 000 руб. Все документы на квартиру были оформлены на имя супруги как единственного собственника.

    С октября 2010 г. супруга не работает и состоит на учете в центре занятости. Имеет ли супруг право на получение имущественного н...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-382 от 26.05.2011

    Предоставлено ли право налоговому органу при подаче налогоплательщиком заявления вместе с налоговой декларацией об уменьшении суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, в соответствии с...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-378 от 24.05.2011

    В 2008 г. по договору долевого участия в строительстве физлицо приобрело квартиру в строящемся доме. Дом сдан в 2010 г. Фактические расходы на оплату квартиры производились в 2008 и 2009 гг.

    В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартир...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-379 от 24.05.2011

    Физлицо заключило договор соинвестирования строительства жилого дома с правом требования передачи квартиры. Для заключения данного договора физлицо обязано было приобрести полис страхования ООО от банкротства на сумму, равную около 30% от общей суммы, указанной в договоре. После оплаты данного п...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-377 от 24.05.2011

    Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. Квартира оплачена в 2007 г. Акт приема-передачи подписан в 2010 г. С декабря 2009 г. физлицо находится в отпуске по уходу за ребенком. Каков порядок получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-199 от 30.03.2011

    Родители (супруг и супруга) и их несовершеннолетний ребенок приобрели в 2001 году квартиру в равнодолевую собственность по 1/3 доли каждому из собственников. Брачный договор между супругами не заключался. Денежные средства на приобретение квартиры, в том числе доли в праве на квартиру, приходяще...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-422 от 10.06.2011

    В 2010 г. физическим лицом была продана 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, принадлежавшем ему менее трех лет, другому собственнику данной квартиры. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-415 от 09.06.2011

    В 2006 г. физлицо с родителями и братом приватизировало квартиру на праве общей долевой собственности по 1/4 доли каждому. В июле 2008 г. брат погиб. 1/4 доля в праве собственности на квартиру, принадлежащая брату, перешла к физлицу по наследству. Свидетельство о праве собственности физлицо полу...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-413 от 09.06.2011

    Физлицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке однокомнатной квартиры стоимостью 500 000 руб. Квартира была куплена без привлечения заемных средств. Позже эта квартира была продана и приобретена трехкомнатная квартира с использованием средс...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-411 от 08.06.2011

    Физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Оплата стоимости квартиры была произведена в соответствии с договором до 22 сентября 2009 г. 12 января 2010 г. был подписан Акт приема-передачи квартиры. В каком порядке физическое лицо вправе пол...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-410 от 08.06.2011

    В 2010 г. супруги завершили строительство жилого дома, начатое в 2005 г. Супруга воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по приобретенной ранее квартире. Дом оформлен в общую совместную собственность. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вы...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-409 от 08.06.2011

    Физлицо и его мать имели с 2003 г. в общей долевой собственности трехкомнатную квартиру в долях 2/3 и 1/3 соответственно. В ноябре 2009 г. мать умерла. В мае 2010 г. физлицо вступило в наследство 1/3 доли квартиры, став единственным собственником квартиры. Свидетельство о госрегистрации права со...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/1-404 от 08.06.2011

    Физлицо является наследником по завещанию к имуществу наследодателя, умершего 21.10.2006. 17.11.2006 физлицо обратилось с заявлением о принятии наследства к нотариусу, но получило постановление нотариуса об отказе в выдаче свидетельства о праве на наследство в связи с тем, что представленный док...

  • Письмо ФНС N 20-14/4/21815@ от 10.03.2011

    Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-455 от 29.06.2011

    О порядке применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры пенсионером.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-446 от 27.06.2011

    О порядке получения супругой и сыном имущественного налогового вычета по НДФЛ с доходов от продажи в 2010 г. жилого дома и земельного участка, на котором дом расположен, если жилой дом был приобретен супругами в общую долевую собственность в 2006 г., а после смерти супруга супруге и сыну стало п...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-442 от 27.06.2011

    О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении пенсионером квартиры в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве жилого дома.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-444 от 27.06.2011

    О порядке уплаты НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной на общие средства супругов, оформленной в 1998 г. на мужа, если в 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-445 от 27.06.2011

    О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке физлицом квартиры в случае, если на момент получения акта приема-передачи квартиры данное физлицо является неработающим пенсионером.

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-440 от 24.06.2011

    О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае когда 1/2 доли в праве собственности на квартиру была приобретена за счет общего имущества супругов, а свидетельство о государственной регистрации общего долевого права собственности на квартиру оформлено на имя одно...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-493 от 08.07.2011

    С 2008 г. супруга физического лица использует свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении квартиры. Каждый год супруга получает уведомление из налоговой инспекции. В 2011 г. супруга представила работодателю уведомление, полученное 8 апреля 2011 г., но получила от...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-517 от 15.07.2011

    Жена с родителями и ребенком была прописана в частном доме, по 1/4 доли в собственности у каждого. В 2008 г. частные дома подлежали сносу, в связи с чем была выплачена денежная компенсация. На эту сумму жена выкупила у родителей своего мужа 1/2 трехкомнатной квартиры, другая половина квартиры на...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-516 от 15.07.2011

    Физлицо является отцом двоих несовершеннолетних детей. Жена физлица - учитель начальных классов с зарплатой 12 тыс. руб. Физлицо - рабочий, зарплата которого 30 тыс. руб.

    В 2006 г. супруги приобрели квартиру в новостройке. В 2008 г. новая квартира была оформлена в собственность, при этом 3/4 ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-515 от 15.07.2011

    Физлицо состоит в браке с 1987 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру от 2010 г., платежные документы от 2009 г., акт приема-передачи квартиры от 2009 г. оформлены на имя физлица. Налоговый орган отказал физлицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г., в ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-518 от 15.07.2011

    Супруги в ноябре 2010 г. приобрели квартиру в равную долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми (по 1/4 доли). С 1 января 2011 г. они решили использовать право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилья. В связи с тем что супруга не работает, супруг ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05-01/66 от 18.02.2009

    В 2006 г. физлицо, имеющее постоянную регистрацию в г. Саратове, приобрело 1-комнатную квартиру в г. Раменское Московской области за 1,8 млн руб., получив для этого ипотечный кредит в банке. В 2008 г. квартира была продана. 1. Вправе ли физлицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в раз...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/1-550 от 05.08.2011

    По договору купли-продажи квартиры от 29 декабря 2010 г. физическое лицо приобрело квартиру в существующем доме.

    Акт приема передачи-квартиры подписан 29 декабря 2010 г.

    Денежные средства уплачены с использованием ипотечного кредитования 29 декабря 2010 г.

    Документы сданы на госрегистра...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-568 от 16.08.2011

    Физическое лицо в 2002 г. приобрело однокомнатную квартиру, в 2005 г. приобрело соседнюю квартиру в том же доме. Дом состоит из четырех квартир, имеет печное отопление. До 2010 г. физическое лицо проводило в принадлежащих ему помещениях капитальный ремонт, в результате чего квартиры были объедин...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/1-580 от 19.08.2011

    Мужчина, будучи в браке, приобрел в 1988 г. на свое имя квартиру в ЖСК. В 2007 г. пара развелась, после раздела имущества по суду (в январе 2008 г.) каждому супругу присудили по 1/2 доли вышеуказанной квартиры (т.е. доля супруга после развода уменьшилась наполовину), однако свидетельство о регис...

  • Письмо ФНС N КЕ-3-3/1487@ от 06.04.2011

    О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по целевым займам любому из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супруго...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-597 от 25.08.2011

    Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность по договору участия в долевом строительстве, который они заключили в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры с застройщиком был подписан в 2010 г., право общей совместной собственности зарегистрировано в марте 2011 г.

    Для оплаты договор...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-589 от 24.08.2011

    В апреле 2007 г. физлицо продало строящуюся квартиру по договору участия в долевом строительстве дома. Если в мае 2005 г. физлицо уплатило 740 000 руб. за квартиру, то в 2007 г. она стала стоить 2 300 000 руб. В апреле 2007 г. оно приобрело другую строящуюся квартиру. Во II квартале 2008 г. долж...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-588 от 24.08.2011

    В Письмах от 20.08.2010 N 03-04-05/7-479, от 13.09.2010 N 03-04-05/9-539 даны пояснения по исчислению срока нахождения имущества в долевой и полной собственности.

    С 2002 г. у физлица в собственности находился земельный участок размером 15 соток. В 2008 г. оно разделило этот участок на два. Об...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-824 от 31.10.2011

    Физлицо купило у застройщика новую квартиру с черновой отделкой в апреле 2009 г. (на момент приобретения дом был уже сдан). Физлицо оформило право собственности на квартиру, а также произвело ремонт. Имеет ли право физлицо при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в расходы...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-808 от 27.10.2011

    Физическим лицом куплена квартира за счет собственных средств и оформлена в общую долевую собственность четырех членов семьи физлица (физлицо, жена, сын и дочь), т.е по 1/4 доли в праве собственности на квартиру. На дату заключения договора купли-продажи жилого помещения (21.04.2008) дочь физлиц...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-809 от 27.10.2011

    Письмом Минфина России от 28.10.2010 N 03-04-05/7-647 устанавливается порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговым агентом. Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения нового подтверждения на получение остатка неиспользованного имущественно...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-810 от 27.10.2011

    В апреле 2006 г. супруги оформили ипотечный кредит на покупку квартиры. Кредит был оформлен на супругу, супруг участвует как созаемщик. Свидетельство о собственности также оформлено на супругу. Квартира находится в общей совместной собственности. После покупки квартиры супруга обратилась в налог...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-814 от 27.10.2011

    Одна 1/2 доли в праве собственности на комнату в коммунальной квартире находится в собственности физлица по договору дарения от отца более трех лет, а вторая 1/2 доли в праве собственности на данную комнату оформлена в собственность физлица по завещанию в 2011 г. В дальнейшем физлицо планирует к...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-811 от 27.10.2011

    Супруги приобрели квартиру на сумму 2 500 000 руб. в общую совместную собственность в 2008 г. Для приобретения квартиры были оформлены: 1) ипотечный кредит на супругу в размере 1 500 000 руб. (супруг - созаемщик); 2) кредит на недвижимость на супруга в размере 750 000 руб. В соответствии с з...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-817 от 27.10.2011

    В 2006 г. физлицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья.

    В 2011 г. физлицо приобрело другое жилье в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми и мужем (по 1/4 доли у каждого).

    Может ли физлицо воспользовать...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-813 от 27.10.2011

    В 2010 г. физическое лицо приобрело в собственность квартиру с использованием кредитных и собственных средств. За 2010 г. указанное физическое лицо осуществило погашение 20% полученных им кредитных средств и планирует в 2011 г. обратиться в налоговый орган с заявлением о получении имущественного...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-785 от 26.10.2011

    В 2003 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи 1/3 доли в праве собственности на здание. В 2009 г. здание было передано в залог. В 2010 г. по соглашению между участниками долевой собственности был осуществлен раздел здания в соответствии с принадлежащими им долями. По результатам раздела ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-762 от 20.10.2011

    Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья, если физлицо работает в двух организациях? Вправе ли работник по первому месту работы получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ до окончания налогового периода, а по второму - представить налоговую декл...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/9-858 от 07.11.2011

    Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, приобрело в 2010 г. квартиру с использованием средств ипотечного кредита и уплатило проценты в 2010 и в 2011 гг. После уплаты процентов по ипотечному кредиту в 2011 г. физическое лицо продало данную квартиру. В соответствии ...

Консультации

Не нашли ответ? БЕСПЛАТНАЯ консультация!