Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты установлены ст. 221 НК РФ и применяются отдельными категориями налогоплательщиков в связи с осуществлением профессиональной деятельности.
Так, профессиональные налговые вычеты предоставляются:
индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам в виде документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
налогоплательщикам, получающим доходы по договорам ГПХ, на сумму расходов, связанных с выполнением указанных поручений.
налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения на сумму документально подтвержденных расходов.
В случае, если отсутствует документальное подтверждение расходов, расходы принимаются в размерах, предусмотренных ст. 221 НК РФ.
Письма и разъяснения
- Письмо Минфина № 03-04-05/3-541 от 13.09.2010
Физлицо является адвокатом и осуществляет деятельность в форме адвокатского кабинета. В соответствии со ст. 221 НК РФ физлицо имеет право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ. Статьей 221 НК РФ установлено, что к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных...
- Письмо Минфина № 03-04-06/3-209 от 09.09.2010
Организация для производства работ привлекает по договору подряда физлиц. При этом согласно условиям заключенных с физлицами договоров организация возмещает им расходы по проезду, проживанию и на мобильную связь. С выплачиваемых по гражданско-правовым договорам доходов организация в качестве на...
- Письмо Минфина № 03-04-05/9-528 от 09.09.2010
О возникновении права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2009 г. в сумме фактически произведенных расходов, в случае если акт о передаче квартиры получен в 2009 г.
- Письмо Минфина № 03-04-05/3-613 от 12.10.2010
В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, состав расходов, относящихся к профессиональным налоговым вычетам, определяют в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций". Вправ...
- Письмо Минфина № 03-04-05/3-704 от 02.12.2010
Кредитная организация заключила с физлицом кредитное соглашение о предоставлении кредита с целью финансирования его предпринимательской деятельности. Обеспечением обязательств физлица (заемщика) является залог недвижимого имущества, которое было предоставлено ему на безвозмездной основе физлицом...
- Письмо ФНС N 20-14/3/100054 от 23.09.2010
Каков порядок получения профессионального налогового вычета по НДФЛ по договору гражданско-правового характера?
- Письмо Минфина N 03-04-05/8-96 от 17.02.2011
О порядке учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления НДФЛ.
- Письмо Минфина N 03-04-05/8-97 от 17.02.2011
Пунктом 13 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России от 13.08.2002 N БГ-3-04/430, установлена необходимость учета доходов и расходов кассовым методом. В соответствии с Решением ВАС РФ от...
- Письмо Минфина N 03-04-05/8-99 от 17.02.2011
Решением ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10 признаны не соответствующими НК РФ и недействующими п. 13 и пп. 1 - 3 п. 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/43...
- Письмо Минфина N 03-04-05/8-121 от 05.03.2011
О порядке налогообложения НДФЛ выплат, связанных с возмещением расходов исполнителя по договорам подряда и возмездного оказания услуг.
Консультации
- НДФЛ при аренде имущества
Организация арендует квартиры у физических лиц для проживания своих сотрудников в месте выполнения работ. Возникают ли обязанности по удержанию НДФЛ при выплате арендной платы?
- Налогообложение при реализации имущества ИП
Здравствуйте! Я являюсь ИП и занимаюсь перевозкой пассажиров на коммерческой основе на автомобилях Газель. В 2009г я продал две старые машины и купил новые.Сегодня 21.10.10г получил и налоговой тре...
- Займ от директора, особенности налогообложения
Организация на УСНО доходы-расходы.Оформили займ от физического лица (наш руководитель, он для этого брал кредит в банке на себя.Сумму займа в доход по УСН не включили, а проценты в расход -да.Долж...