ЛикбезНалоговые вычеты (НДФЛ)Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты





Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, предоставляются определенным категориям физических лиц.

При этом вычеты в сумме 3000 руб., 500 руб. предоставляются налогоплательщикам, относящимся к категориям, указанным в пп.1 и 2 ст. 218 НК РФ, предоставляются за каждый месяц налогового периода, не зависимо от размера совокупного дохода.

Но самыми распространенными являются вычеты "на детей", которые в 2011г. и в 2012г. претерпели изменения.

В 2011г. стандартный вычет на первого и второго ребенка составлял по 1000 руб. в месяц, на третьего и последующих - по 3000 руб. в месяц, до месяца, в котором совокупный доход превысит 280000 руб.

с 01.01.2012г. стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка увеличился и составляет по 1400 руб. в месяц.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены ряд особенностей по предоставлению стандартных налоговых вычетов одиноким родителям, родителям детей-инвалидов, студентов и т.д.

Вопрос-Ответ

Формы документов

Федеральное законодательство

Письма и разъяснения

  • Письмо Минфина № 03-04-05/6-412 от 23.07.2010

    Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при уплате процентов по кредиту, взятому на покупку квартиры, без указания в декларации по НДФЛ стоимости самой квартиры? Ранее физлицу уже был предоставлен имущественный вычет с покупки комнаты в общежитии, но кредит на покупку к...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/8-75 от 02.03.2010

    О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/9-403 от 19.07.2010

    Физлицо с 2007 г. начало пользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по расходам на приобретение новой квартиры стоимостью 1 700 000 руб. В 2010 г. в пределах ранее действовавшей суммы 1 000 000 руб. имущественный вычет получен. Вправе ли физлицо применить вычет на оставшиеся 700 000...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/6-406 от 21.07.2010

    Супруга не работает с 2006 г. В 2008 г. она поступила в вуз на платное отделение. Договор на обучение оформлен на супруга, так как он работает. Вправе ли супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной им за обучение супруги?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-420 от 29.07.2010

    Физическим лицом, являющимся инвалидом II группы и ветераном труда, открыт срочный вклад в коммерческом банке с ежеквартальным начислением процентов. Имеет ли данное физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. с доходов в виде процентов по срочно...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-434 от 06.08.2010

    На садовом земельном участке физлицо построило жилое строение. В 2009 г. физлицо зарегистрировало данное жилое строение и получило свидетельство о государственной регистрации права на жилое строение без права постоянной регистрации, назначение жилое. В настоящее время в связи с выходом на пенси...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/2-431 от 06.08.2010

    Физлицо, владеющее акциями ОАО с 2003 г., намерено продать часть акций другому физлицу. Имеет ли право физлицо при продаже акций в 2010 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?

  • Письмо Минфина № 03-04-06/6-172 от 06.08.2010

    Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы НДФЛ подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

    В соответствии с разъяснениями Минфина России (Письма от 09.06.2009 N 03-04-06-01/130, от ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/6-439 от 06.08.2010

    По окончании 11-го класса в 2008 г. сын физического лица (родителя) поступал в институт. Но по конкурсу смог поступить на очно-заочную форму обучения. Стоимость обучения первого курса - 52 000 руб. Договор составлен с учебным заведением на имя родителя в пользу обучающегося. С целью лучших усло...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/7-168 от 06.08.2010

    Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и/или в части уплаченных страховых взносов по договорам добровольного пенсионного ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-467 от 17.08.2010

    Физлицо обратилось к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере, так как отец ребенка не получает данный вычет по месту своей работы. К данному заявлению была приложена справка с места работы отца ребенка. Работодатель попросил также п...

  • Письмо Минфина № 03-04-06-01/254 от 19.08.2008

    Каков порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ физлицам, получающим доход в денежной и натуральной формах от организации, если такой доход выплачивается физлицу несколько раз в течение налогового периода, а также если в отдельные месяцы налогового периода у физлица не было до...

  • Письмо Минфина № 03-04-06-01/12 от 22.01.2007

    О перерасчете по окончании налогового периода налоговой базы по НДФЛ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере; об обложении НДФЛ сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваем...

  • Письмо Минфина № 03-05-01-04/41 от 01.03.2006

    Банк просит разъяснить порядок предоставления стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ при исчислении НДФЛ. Статьей 218 НК РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик в зависимости от его статуса имеет право на получение стандартных налоговы...

  • Письмо ФНС №3-5-03/1193@ от 06.08.2009

    О предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

  • Письмо Минфина № 03-05-01-04/105 от 27.04.2006

    Должен ли работник, проработавший в организации несколько лет, ежегодно представлять заявления на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. на себя и стандартного налогового вычета в размере 600 руб. на каждого своего ребенка?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-501 от 30.08.2010

    Физлицу, получающему доходы от сдачи в аренду комнаты, налоговым органом отказано в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на основании того, что указанное физлицо является неработающим пенсионером. Правомерен ли отказ? В каком порядке указанное физлицо может получить стандартный ...

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/556 от 15.07.2009

    В свидетельстве о рождении сына 1989 года рождения имеется запись об отце со слов матери. В 1992 г. женщина вышла замуж, сына муж не усыновлял. У них есть общая дочь. На обоих детей женщина получает с 01.01.2009 стандартный налоговый вычет по НДФЛ в общей сумме 2000 руб. С целью получения вычета...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-516 от 01.09.2010

    Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как у единственного родителя, если в свидетельстве о рожд...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-517 от 01.09.2010

    Согласно ст. 218 НК РФ право на стандартный налоговый вычет в сумме 1000 руб. имеют родители, на обеспечении которых находится ребенок. Указанный вычет может предоставляться в двойном размере единственному родителю или по заявлению одного родителя об отказе от получения вычета в пользу второго р...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/8-187 от 25.08.2010

    Благотворительный фонд является некоммерческой организацией, оказывающей помощь малоимущим слоям пенсионеров и инвалидов, а также детям из малоимущих семей согласно критериям, установленным спонсором (филиалом фонда). Спонсором ежегодно проводится аудиторская проверка с целью выявления нецелево...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-464 от 17.08.2010

    Отец один воспитывает дочь, бывшая жена после развода не участвует в воспитании ребенка. В налоговом органе требуют подтверждения в судебном порядке факта воспитания отцом ребенка, иначе отец лишится права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового орга...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-449 от 12.08.2010

    С 1 января 2009 г. вступили в силу положения Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Теперь с 01.01.2009 налоговый вычет в двойном размере предоставляется только единственному родителю (приемному родител...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-448 от 12.08.2010

    Имеет ли право родитель, воспитывающий ребенка, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (и за второго родителя), если второй родитель лишен родительских прав на ребенка и в течение 5 лет не платит алименты на его содержание? Имеются документы, подтверждающие фак...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-447 от 11.08.2010

    Разведенный родитель уплачивает алименты, но стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка с 2009 г. не предоставляют, ссылаясь на Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ разведенному родителю в размере 1000 руб.?

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/443 от 25.11.2008

    Имеет ли право разведенная женщина, имеющая ребенка, или женщина, родившая ребенка вне брака (после чего отцовство признано, но брак не зарегистрирован), на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере в соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 1...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-426 от 06.08.2010

    После развода с супругом бывшая супруга и их дочь проживают совместно. Через год после развода бывший супруг умер, о чем у бывшей супруги имеется справка. Вправе ли бывшая супруга как единственный родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере при поступлении дочери, от...

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-420 от 29.07.2010

    Физическим лицом, являющимся инвалидом II группы и ветераном труда, открыт срочный вклад в коммерческом банке с ежеквартальным начислением процентов. Имеет ли данное физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. с доходов в виде процентов по срочном...

  • Письмо Минфина № 03-04-06/9-150 от 15.07.2010

    Некоммерческая организация является зарегистрированной в установленном порядке благотворительной организацией и оказывает благотворительную помощь в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в РФ. Организация оказывает благотворительную помощь нерабо...

  • Письмо ФНС № 20-15/3/068891 от 01.07.2010

    Физическое лицо - родитель состоит в зарегистрированном браке. Кроме того, оно является единственным опекуном несовершеннолетнего ребенка. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-340 от 18.06.2010

    Может ли быть признан единственным после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 24 лет, являющийся учащимся очной формы обучения, в то время как второй родитель в обеспечении ребенка не принимает никакого участия? Предоставляется ли стандартный налого...

  • Письмо ФНС № 20-15/3/057717 от 01.06.2010

    Организация выплачивает доходы физическому лицу на основании договора гражданско-правового характера. Вправе ли физическое лицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае и за какой период?

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/722 от 05.10.2009

    О получении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД.

  • Письмо Минфина № 03-04-05-01/54 от 12.02.2009

    Имеет ли право физическое лицо на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей за каждый месяц налогового периода, в случае если в отдельные месяцы этого периода у него не было доходов?

  • Письмо ФНС N 20-15/3/041250@ от 19.04.2010

    Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка родителем, который находится в разводе?

  • Письмо Минфина N 03-04-06-01/118 от 06.05.2008

    Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком в период с 01.01.2007 по 01.05.2007. С 02.05.2007 она приступила к работе на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ п...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/1-337 от 06.05.2011

    Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере мать ребенка, в свидетельстве о рождении которого сведения об отце записаны с ее слов?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/1-341 от 06.05.2011

    Будет ли физлицо являться единственным родителем в целях применения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, если оно имеет на иждивении несовершеннолетнего сына, отец которого лишен родительских прав?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-275 от 21.04.2011

    У физлица, состоящего в браке, имеется ребенок, также у данного физлица есть ребенок от первого брака (проживает отдельно от физлица). Физлицо в отношении ребенка от первого брака выплачивает алименты, при этом стандартный налоговый вычет на данного ребенка не предоставляется. Имеет ли право фи...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-272 от 19.04.2011

    Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ единственному родителю предоставляется удвоенный налоговый вычет по НДФЛ. Предоставляется ли удвоенный налоговый вычет матери ребенка, если она находится в разводе с отцом ребенка, при этом отец лишен родительских прав за злостное уклонение от уплаты алиментов ...

  • Письмо Минфина N 03-04-06/5-93 от 15.04.2011

    В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 1000 руб. на каждого ребенка родителям, на обеспечении которых находится ребенок, до месяца, в котором доход не превысил 280 000 руб.

    Возможно ли предоставление организацией данного налогов...

  • Письмо Минфина N 03-04-06/7-95 от 15.04.2011

    Отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с матерью ребенка, но указанный в свидетельстве о рождении ребенка и имеющий свидетельство об установлении отцовства, подал в бухгалтерию организации: заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, свидетельство об установ...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-361 от 19.05.2011

    Вправе ли граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ как военнослужащие, имеющие статус ветерана боевых действий, независимо от то...

  • Письмо Минфина N 03-04-06-01/251 от 14.08.2008

    Работник находился в отпуске за свой счет, в результате чего сформировалась сумма неиспользованного стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерно ли перенести сумму вычета на следующий налоговый период? Правомерен ли перенос суммы вычета в течение одного налогового периода в случае, когда в...

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-579 от 19.08.2011

    Может ли матери ребенка, не состоящей в браке, быть предоставлен удвоенный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, учитывая, что в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана с ее слов, а также она имеет справку формы N 25, выданную органом ЗАГС? Пр...

  • Письмо Минфина 03−04−05/8−1014 от 08.12.2011

Консультации

Не нашли ответ? БЕСПЛАТНАЯ консультация!