Консультация №0910-137

Заполнение приложения 4 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль

28.09.2010, Бух:

Организация в 2009 году имела убыток в Декларации по налогу на прибыль. Объясните как правильно заполнить приложение 4 к листу 02 Декларации в 2010г.

Ответ:

Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" Декларации по налогу на прибыль утвержден Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н.

По строке 010 следует указать остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода.

В связи с тем, что убыток Вами получен в 2009 году, т.е. после 2002г., сумма убытка, отражается в строке 030, и с указанием года "2009" - по строке 040.

Показатель по строке 140 определяется следующим образом: стр. 140 = стр. 100 Листа 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06. (При этом показатели Листов 05 и 06 учитываются по данной строке в части, не использованной на погашение убытка.)

По строке 150 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода, эта сумма должна быть в пределах убытка по строке 010, но не более налоговой базы текущего периода, отраженной по строке 140. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 Листа 02 Декларации.

Строки 160 - 180 заполняются при составлении Декларации за налоговый период, т.е. только в годовой Декларации.

По строке 160 остаток неперенесенного убытка = стр.010 - стр. 150.

Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) = стр. 010 + абсолютная величина {(строка 060 Листа 02 - указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05 + положительная величина строки 530 Листа 06}.

Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строки 160 - 180) переносится в строки 010 - 130 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.

Комментировать

Наши услуги

Расширяем кругозор: