Консультация №1211-3091

Удержание НДС налоговым агентом





02.12.2011, Галина:

Добрый день! Помогите,пожалуйста,разобраться с такой ситуацией. Как отразить в "Декларации по НДС" сумму налога,которую мы уплачиваем в бюджет за организацию,которая не является плательщиком НДС и какими проводками я должна провести эту сумму НДС в бухгалтерском учете? Сейчас я делаю такие проводки 26 - 60.1 50000 руб. 90.3 - 68.2 7627,12 -вручную отражаю сумму НДС для уплаты в бюджет.

В декларации по НДС налоговую базу относила в 010 строку,но сейчас понимаю,что делаю не правильно,т.к. завышаю налоговую базу и она не идет с базой в "Декларации по налогу пр прибыли".

Заранее благодарна за помощь.

Ответ:

В случае, если Ваша организация выступает налоговым агентом по удержанию и перечислению НДС в бюджет (например, при аренде муниципального имущества), то в бухгалтерском учете производятся следующие проводки:

Д 26 К 60.1 42373 руб. сумма без НДС Д 19 К 68.2 7627 руб. НДС (в программе формируется счет-фактура полученный) Д 68.2 К 51 7627 руб. перечислен НДС в бюджет

Д 68.2 К 19 7627 руб. НДС, уплаченный налоговым агентом принимается к вычету (если налоговый агент является плательщиком НДС).

В налоговой декларации по НДС:

Налоговым агентом заполняется раздел 2, в котором указывается Наименование организации-продавца (у кого удерживается НДС), сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет отражается по строке 060, обязательно указывается код операции.

В следующем налоговом периоде НДС ставится к вычету, с отражением в графе 3 по строке 210 раздела 3 налоговой декларации по НДС.

Комментировать

Наши услуги

Расширяем кругозор: