Консультация №1013-6317

Отражение корректировочных счетов-фактур





21.10.2013, Людмила:

Здравствуйте! Вопрос: Продавец выставил в августе корректировочные счета-фактуры за прошлые периоды(1,2 квартал).Как отразить их- в книге покупок или в доп. листе книги продаж за прошлые периоды? Или в доп.листе книги покупок за прошлые периоды, подать уточненные за прошлые периоды по НДС и увеличить сумму вычетов?

Ответ:

Право на вычет по корректировочным счетам-фактурам возникает на дату их получения при наличии соглашения (уведомления) об изменении объемов или цены реализации.

При увеличении стоимости товаров (работ, услуг) возникает право на вычет. При уменьшении стоимости - обязанность восстановления ранее правомерно предъявленного вычета. И то и другое отражается в текущем периоде - на дату получения корректировочного счета-фактуры, на сумму разницы, возникшей при корректировке.

Корректировочный счет-фактуру следует отличать от исправительного.

При получении исправительного счета-фактуры с уменьшением стоимости товаров (работ, услуг) - следует сформировать доп.лист к книге покупок за предыдущие периоды, в которых были заявлены вычеты по первоначальным счетам-фактурам и подать уточненную налоговую декларацию с доплатой суммы налога. А в текущем периоде заявить вычет по исправительным счетам-фактурам в полном объеме.

Комментировать

Наши услуги

Расширяем кругозор: