Консультация №0211-342

Основы налогообложения на ОСНО

04.02.2011, Константин :

Здравствуйте!В октябре 2010 года я открыл Общество с ограниченной ответственностью.Интересует вопросы:

1.Какие налоги надо платить при обычной системе расчетов,т.е.когда не используется упрощённый метод?Например:Предприятие купило 20 куб.м доски за 100000 руб.с НДС и реализовало(оптом)за 120000 руб.с НДС.Если можно, покажите пожалуйста расчёт налогов с этой сделки.

2.Какие налоги и платежи нужно делать при начислении заработной платы?

Заранее благодарю за подробные ответы!

Ответ:

Применяя общую систему налогообложения ООО является плательщиком следующих налогов:

  • НДС,
  • налог на прибыль,
  • налог на имущество организаций (при наличии основных средств на балансе),
  • транспортного налога (при наличии транспортных средств, зарегистрированный на юр.лицо в установленном порядке),
  • земельного налога (при владении земельными участками на праве собственности)
  • иных налогов согласно НК РФ при наличии объектов налогообложения.

В двух словах рассмотрим основные из них:

  1. НДС - в предложенном примере: НДС с выручки составит 18305 руб. (120000 : 1,18 х 0,18), НДС к вычету (при условии наличия правильно оформленной счет-фактуры и товаросопроводительных документов) составит 15254 руб. (100000 : 1,18 х 0,18). Итого НДС к уплате в бюджет по итогам периода составит 3051 руб. (18305-15254).

  2. Налог на прибыль - налогооблагаемая база - прибыль - это разность между доходами (без НДС) и расходами (без НДС).

В предложенном примере:

Доходы - 101695 руб. Расходы - 84746 руб. Налогооблагаемая база 16949 руб. (101695 - 84746) Сумма налога 3390 руб (16949 х 20%), в т.ч. в федеральный бюджет 2%- 339 руб., региональный бюджет 18% - 3051 руб.

Обращаем внимание, что в составе расходов отражаются не только расходы на приобретение товара, но и другие производственные расходы: арендные платежи, расходы на услуги связи, расходы на доставку товара, расходы на заработную плату с отчислениями, и т.п.

На второй вопрос сообщаем следующее: при начислении заработной платы работодатель обязан удержать НДФЛ по ставке 13%, начислить страховые взносы - ПФ 26% (страховая и накопительная часть в зависимости от возраста сотрудника), ФФОМС - 3,1%, ТФОМС - 2%, ФСС 2,9%. А также страховые взносы от несчастных случаев на производстве - 0,2% (по оптовой торговле).

Комментировать

Наши услуги

Расширяем кругозор: