Основы налогообложения на ОСНО

Применяя общую систему налогообложения ООО является плательщиком следующих налогов:

• НДС,
• налог на прибыль,
• налог на имущество организаций (при наличии основных средств на балансе),
• транспортного налога (при наличии транспортных средств, зарегистрированный на юр.лицо в установленном порядке),
• земельного налога (при владении земельными участками на праве собственности)
• иных налогов согласно НК РФ при наличии объектов налогообложения.

В двух словах рассмотрим основные из них:

1. НДС - в предложенном примере: НДС с выручки составит 18305 руб. (120000 : 1,18 х 0,18), НДС к вычету (при условии наличия правильно оформленной счет-фактуры и товаросопроводительных документов) составит 15254 руб. (100000 : 1,18 х 0,18). Итого НДС к уплате в бюджет по итогам периода составит 3051 руб. (18305-15254).

2. Налог на прибыль - налогооблагаемая база - прибыль - это разность между доходами (без НДС) и расходами (без НДС).

В предложенном примере:

Доходы - 101695 руб. Расходы - 84746 руб. Налогооблагаемая база 16949 руб. (101695 - 84746) Сумма налога 3390 руб (16949 х 20%), в т.ч. в федеральный бюджет 2%- 339 руб., региональный бюджет 18% - 3051 руб.

Обращаем внимание, что в составе расходов отражаются не только расходы на приобретение товара, но и другие производственные расходы: арендные платежи, расходы на услуги связи, расходы на доставку товара, расходы на заработную плату с отчислениями, и т.п.

На второй вопрос сообщаем следующее: при начислении заработной платы работодатель обязан удержать НДФЛ по ставке 13%, начислить страховые взносы - ПФ 26% (страховая и накопительная часть в зависимости от возраста сотрудника), ФФОМС - 3,1%, ТФОМС - 2%, ФСС 2,9%. А также страховые взносы от несчастных случаев на производстве - 0,2% (по оптовой торговле).