Консультация №0112-3843

Расходы УСН





25.01.2012, Людмила:

Подскажите пожалуйста. 1.ООО применяет УСН(15%), в 2011г. оплатило по акту проверки пени и недоимку по страховым взносам за 2010г. Имеет ли предприятие включить эти суммы в расходы за 2011г. при определении налогооблагаемой базы. 2. ООО открыло бизнес счет, комиссию за годовое обслуживание заплатили сразу, как эту сумму отразить в Книге доходов и расходов (общая сумма сразу в расход или нужно делить ее на 12 месяцев)? 3. Как отражать в Книге доходов и расходов комиссию за ведение счета, что является первичным документом(графа 2 Книги)? Спасибо.

Ответ:
  1. пени и штрафы по страховым взносам не принимаются в качестве расходов. Сумма доначисленных взносов может быть учтена в составе расходов на дату оплаты.
  2. комиссия за годовое обслуживание может быть учтена на дату оплаты, т.к. банки не выставляют акты на обслуживание.
  3. оплата за ведение счета снимается банком на основании мемориального ордера, его реквизиты и следует указывать в графе 2 КУДиР.
Читайте также:
Расходы при УСН, Упрощенная система налогообложения
Комментировать

Наши услуги

Расширяем кругозор: