Консультация №0412-4874

Учет страховых взносов при расчете УСН индивидуальным предпринимателем





12.04.2012, Маргарита Петровна:

Уважаемые господа!

Позвольте задать вопрос по налогу, уплачиваемому индивидуальным предпринимателем в связи с применением усн. В 2011 году я уплатила взносы в ПФ России, ФФОМС и ТФОМС в размере 16509 руб. По налоговому законодательству для ип по усн я имела права вычесть 50%
суммы исчисленного налога за год (8340 руб.), но, к сожалению, я этого не сделала и оплатила налоги полностью.

Мои вопросы: 1. Могу ли я вычесть указанную сумму (8340 руб.) в 1-м квартале 2012 г. 2. В случае, если это невозможно, могу ли я, заплатив взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС в апреле 2012 г. вычитать их в квартальных платежах налогов и в каких суммах.

Заранее благодарю за Ваш любезный ответ.

С уважением, Маргарита

Ответ:

Вы не уменьшили сумму налога за 2011г. на сумму уплаченных в 2011г. страховых взносов. Вы вправе подать уточненную налоговую декларацию по УСН за 2011г., уменьшив сумму налога на сумму страховых взносов, но не более 50% от суммы налога. В Вашем случае - это 4170 руб. Переплату по налогу в сумме 4170 руб., которые останутся на Вашем лицевом счете налогоплательщика можно будет учесть при оплате налога в 2012г и последующие годы.

Уменьшить сумму налога за 2012г. на сумму страховых взносов за 2011г. правовых оснований не имеется.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2012г. в НК РФ внесены поправки, согласно которым ИП, уплачивающий страховые взносы с 2012г. может уменьшить сумму налога (в том числе авансовые платежи) на сумму уплаченного за этот период страховых взносов за себя как индивидуального предпринимателя без ограничения.

Сумма страховых взносов ИП в 2012г. составляет 17208 руб., т.е. 4302 руб. в квартал. Если сумма авансового платежа при расчете УСН по ставке 6% составит, например, 5000 руб. сумма налога к уплате составит 698 руб., при условии оплаты страховых взносов за квартал.

Поэтому, не смотря на то, что законодательством установлен срок уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем - не позднее 31 декабря текущего года, производить уплату ежеквартально, и своевременно учитывать сумму в уменьшение налоговых платежей.

Читайте также:
Книга учета доходов и расходов УСН, Упрощенная система налогообложения
Комментировать

Наши услуги

Расширяем кругозор: