Услуги агента при УСН

У принципала указанные операции отражаются следующим образом:

Д 50,51 К 62 Поступила выручка за проживание

Д 62 К 90.1 Оказаны услуги по временному проживанию

Д 20 К 60 Получен отчет агента и акт на вознаграждение агента по поиску клиентов

Д 60 К 51 Выплачено вознаграждение агента по поиску клиента

Налог УСН при оказании услуг по проживанию в гостинице (если эти услуги не облагаются ЕНВД - или площадь помещений более 500 кв.м, или в месте осуществления деятельности не введен ЕНВД по данному виду деятельности) будет рассчитан в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

При выборе объекта налогообложения "доходы" ставка налога составляет 6% до суммы валовой выручки, фактически поступившей на расчетный счет или в кассу организации. Сумма произведенных расходов при расчете налога не учитывается. Налог можно уменьшить только на сумму страховых взносов с заработной платы работников, начисленных и уплаченных в этом же периоде. но не более чем на 50% от суммы налога.

При выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" ставка налога составит 15%, но при этом расходы на оплату агентского вознаграждения по поиску клиентов будут учтены при расчете налоговой базы на основании пп.24 ст. 346.16 НК РФ. Но обращаем внимание - уменьшаем на сумму оплаченного вознаграждения.