Справка-перерасчет НДФЛ

Образец бухгалтерской справки может выглядеть следующим образом:

Общество с ограниченной ответственностью "ХХХ"

Бухгалтерская справка N ___ от "___"_______2010г.

1. В период с января 2010г. по сентябрь 2010г. Иванову И.И. предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере. В связи с вступлением в брак в январе 2010г. (свидетельство о заключении брака № дата) стандартный налоговый вычет с января 2010г. должен был предоставляться в одинарном размере (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).
2. Для исправления ошибки: 1) пересчитан НДФЛ за январь - сентябрь 2010 г. Доход нарастающим итогом составил: 135000 руб. Стандартный налоговый вычет на работника 400 х 2 = 800 руб. Стандартный налоговый вычет на ребенка 1000 х 9 = 9000 руб. Итого налогооблагаемая база 135000 - (800+9000) = 125200 руб. НДФЛ к удержанию = 125200 х 13% = 16276 руб.

Так как за январь-сентябрь 2010 г. у Иванова И.И. налог был удержан в сумме 15158 руб., то дополнительно нужно удержать НДФЛ в сумме 1118 руб. (16276 руб. - 15158 руб.). Налог удержан из доходов за октябрь 2010 г. и отражен в учете проводкой: дебет счета 70 кредит счета 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ по ставке 13%"; 2) отражен перерасчет налога в карточке 1-НДФЛ за 2010 г.;

                                    Печать
Главный бухгалтер     Сидорова       ООО       Сидорова С.С.
                                   "ХХХ"