Консультация №0112-3817

Передача материалов в счет погашения займа





24.01.2012, Светлана:

Внереализацинные доходы?
ООО на УСН 15% получила краткосрочный беспроцентный займ от ед. учредителя на покупку материалов. Материалы не реализованы. Возможно ли ими погасить задолженность перед заемщиком-учредителем? Как это отразить в учете и каким налогом это будет облагаться? Спасибо!

Ответ:

Для того, чтобы передать материалы в счет долга по займу, есть два варианта, мало отличающиеся между собой:

  1. заключается договор купли-продажи материалов, на основании которого передаются материалы, с оформлением товарной накладной (или накладной на отпуск материалов на сторону), а затем составляется акт зачета встречных взаимных требований. При этом сумма дохода от реализации материалов отражается на дату подписания акта зачета.
  2. оформляется соглашение о новации договора займа в договор купли-продажи, на основании которого производится отгрузка материалов. Сумма доходов в этом случае от реализации материалов оформляется на дату подписания соглашения о новации. Правда при проверке налоговики обычно начинают настаивать на том, что это изначально была предоплата товара, а договор займа оформлялся с целью уклонения от уплаты налога и пытаются доначислить на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.

Таким образом, наиболее предпочтительный и прозрачный - первый вариант действий.

Читайте также:
Доходы при УСН, Упрощенная система налогообложения
Комментировать

Наши услуги

Расширяем кругозор: