Консультация №0710-89

ООО или ИП что выбрать

налоговое планирование

14.07.2010, Александр:

Решил заняться предпринимательской деятельностью, применять упрощенную систему налогообложения. Помогите выбрать форму деятельности – регистрировать ООО или индивидуальное предпринимательство?

Ответ:

Разберемся по порядку:

Параметры ООО Индивидуальный предприниматель
Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью – юридическое лицо Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица – физическое лицо
Состав учредителей (участников) Есть учредители (один или несколько) Индивидуальная деятельность
Местонахождение Собственный или арендованный офис Примечание: Налоговая инспекция проверяет соответствие юридического и фактического адреса. Штрафы в размере 5000 руб. налагаются на должностных лиц за отсутствие данных или за неверные сведения на основании п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ. Место жительства индивидуального предпринимателя
Учредительные документы Устав Нет
Уставный капитал Минимальный размер – 10000 руб. Нет
Госпошлина на государственную регистрацию 4000 руб. 800 руб.
Документы, представляемые для регистрации заявление по форме N Р11001 (в качестве заявителя обычно выступает руководитель), решение о создании и учредительные документы, квитанция об оплате госпошлины решение о создании и учредительные документы, квитанция об оплате госпошлины заявление по форме N Р21001 и нотариально заверенная копия паспорта или заменяющего его документа, квитанция об оплате госпошлины
Имущественная ответственность Учредитель (участник) организации отвечает по долгам организации в размере суммы, внесенной в качестве вклада в уставный капитал. Примечание: В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников, на указанных участников в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам. Гражданин отвечает по обязательствам всем своим имуществом независимо от того, используется оно в предпринимательской деятельности или нет. Причем ответственность не снимается даже после прекращения деятельности, пока не истек срок исковой давности. Законодательством предусмотрен перечень имущества, которое нельзя изъять за долги. К нему, например, отнесены предметы домашней обстановки и обихода, личные вещи, призы, государственные награды, почетные и памятные знаки.
Штат работников У фирмы небольшой штат, но обязательно есть и состоит хотя бы из директора, которым часто является сам учредитель. У предпринимателя не всегда есть наемные работники. Он может вести дела один, но при этом не будет считаться работником.
Трудовые отношения с работниками Обязаны вести трудовые книжки Обязаны вести трудовые книжки, трудовые договора подлежат регистрации в фондах
Кассовая дисциплина Обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций, утв. Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993г. №18, Федеральный Закон от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Указание ЦБ РФ от 20.06.2007г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридических лиц или в кассу индивидуального предпринимателя» Обязаны соблюдать Федеральный Закон от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Указание ЦБ РФ от 20.06.2007г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридических лиц или в кассу индивидуального предпринимателя»
Предел расчетов наличными денежными средствами 100000 руб. по одному договору 100000 руб. по одному договору
Страховые взносы Ежемесячная сумма страховых взносов исчисляется с сумм выплат в пользу работников и зависит от возраста. Для человека 1966 года рождения и старше размер взноса составляет 14% и полностью перечисляется на страховую часть пенсии. Для всех других 8% идет на страховую часть, 6% - на накопительную. Индивидуальный предприниматель перечисляет за себя пенсионные взносы, исчисленные из стоимости страхового года (база - 51960 руб.) по ставкам: ОПС СЧ – 14% для ИП старше 1966г.р. или 8% для ИП, младше 1967 г.р., ОПС НЧ – 6% для ИП, младше 1967 г.р., ФФОМС – 1,1%, ТФОМС – 2%. Отчисления с заработной платы наемных работников платятся в порядке – аналогичном установленному для организаций.
Пособия по нетрудоспособности Пособие наемным работникам выплачивает работодатель, и при "упрощенке" часть затрат возмещается ФСС. Наемным работникам хотя и в небольшом размере, но больничный оплачивается, а индивидуальным предпринимателям - нет, и болеть (или, например, уходить в отпуск по беременности и родам) им приходится за свой счет.
Учет доходов Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяют облагаемые доходы исходя из ст. 346.15 НК РФ. К таким доходам относят выручку от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные поступления (ст. 250 НК РФ). Суммы, соответствующие ст. 251 НК РФ, в налоговую базу не включают. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяют облагаемые доходы исходя из ст. 346.15 НК РФ. К таким доходам относят выручку от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные поступления (ст. 250 НК РФ). Суммы, соответствующие ст. 251 НК РФ, в налоговую базу не включают.
Учет расходов Перечень учитываемых расходов указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Она, как и статьи о доходах, касается и организаций, и предпринимателей Перечень учитываемых расходов указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Она, как и статьи о доходах, касается и организаций, и предпринимателей
Об обязательном бухгалтерском учете Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ установлено, что при упрощенной системе налогообложения не обязательно вести бухгалтерский учет в полном объеме - только по основным средствам и нематериальным активам. Это требование касается только организаций (п. 3 ст. 4) Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица обязаны вести налоговый учет доходов и расходов (п. 2 ст. 4 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г.).
Контроль за расходованием денежных средств В связи с имущественной обособленностью средств ООО от средств его учредителей, расходование денежных средств подлежат контролю и учету. Учредитель получает только дивиденды (при наличии прибыли), после уплаты НДФЛ по ставке 9%. Имущественная обособленность отсутствует, поэтому денежные средства индивидуального предпринимателя после уплаты налогов считаются его личными денежными средствами, контролю и дополнительному налогообложению не подлежат.
Прекращение деятельности Ликвидация организации, занимает до 9 месяцев, после внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации при выявлении любых нарушений ответственность не возникает Прекращение деятельности в качестве ИП, занимает до 8 рабочих дней, при выявлении нарушений ответственность возникает в течение срока исковой давности

Идеального варианта для всех случаев – нет. Выбирать нужно - оптимальный, с учетом конкретных обстоятельств планируемой деятельности. Выбирать Вам!

Наши услуги

регистрация ООО, регистрация ИП, налоговое планирование, консалтинговые услуги
Расширяем кругозор:
 
Мы используем cookie-файлы, чтобы получить статистику, которая помогает нам улучшить сервис для Вас с целью персонализации сервисов и предложений. Вы можете прочитать подробнее о cookie-файлах или изменить настройки браузера. Продолжая пользоваться сайтом без изменения настроек, вы даёте согласие на использование ваших cookie-файлов.