Доходы при УСН
Порядок признания доходов при УСН
Для целей исчисления УСН доходы признаются по кассовому методу (п.1 ст.346.17 НК РФ) - датой получения доходов признается день:
- поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу,
- получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав,
- погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (в том числе день списания задолженности).
Таким образом, дата отражения доходов не зависит от того, отгружен ли оплаченный товар, оказана ли услуга, выполнена ли работа. В доходах отражаются суммы, поступившие как в оплату задолженности покупателя (заказчика), так и суммы полученной предоплаты (аванса).
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
Все вопросы-ответы по теме Доходы при УСН- Доходы, учитываемые при налогообложении
- Доходы, не учитываемые при налогообложении
- Поступления, не являющиеся доходами, и поэтому не учитываемые при налогообложении
- Порядок признания доходов при УСН
- Особенности признания доходов при переходе на УСН с общей системы налогообложения
Письма и разъяснения
- Письмо Минфина № 03-11-09/393 от 10.12.2009
Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы, возвращенные бюджетными организациями или специализированными коммерческими организациями, уплаченные ранее как задаток в качестве обеспечения заяв...
- Письмо Минфина № 03-11-04/2/228 от 20.09.2007
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы"), приобрела монитор, который оказался бракованным. Продавец вернул организации денежные средства в размере стоимости бракованного монитора. Учитываются ли указанные средства в составе доходов для целей налогообложения?
- Письмо Минфина № 03-11-04/2/231 от 07.11.2006
Об учете организацией, применяющей УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения денежных средств: ошибочно возвращенных или перечисленных ей контрагентом, ошибочно зачисленных банком на ее расчетный счет, и об отражении этих операций в Книге учета доходов и расходов.
- Письмо Минфина № 03-11-06/2/211 от 16.10.2009
Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), учитывать в целях гл. 26.2 НК РФ в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налога на прибыль организаций и НДС, которые уплачивались организацией до перехода на УСН?
- Письмо Минфина № 03-11-06/2/192 от 22.12.2010
В соответствии с п. 6 ст. 13 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" при удовлетворении судом требований потребителя, установленных законом, суд взыскивает с изготовителя (исполнителя, продавца, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя,...
- Письмо Минфина № 03-11-11/329 от 22.12.2010
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", заключил договор комиссии с ООО-1, где ООО-1 - комитент, а предприниматель - комиссионер. По договору комиссии комитент поручает комиссионеру купить и продать товар от своего имени, но за счет комитента за возна...
- Письмо Минфина N 03-11-11/1 от 14.01.2011
Каков порядок определения величины предельного размера доходов, превышение которой влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 г.?
- Письмо Минфина N 03-11-11/15 от 27.01.2011
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН. Основным видом деятельности ИП является комиссионная торговля. ИП заключает договоры комиссии как с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, так и с физлицами. В соответствии с договорами комиссии в обязанности комиссионера (ИП) ...
- Письмо Минфина N 03-11-11/16 от 27.01.2011
Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и планирует систематически заниматься выдачей краткосрочных (на срок не более одного года) процентных займов гражданам (физлицам) наличными деньгами. В качестве обеспечения возврата выданных займов ИП планирует...
- Письмо Минфина N 03-11-06/2/04 от 19.01.2011
Некоммерческое образовательное частное учреждение, применяющее УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет образовательную деятельность в соответствии с государственными образовательными стандартами согласно полученной лицензии, за что взимает плату с обучающихся. Вес...
- Письмо Минфина N 03-11-06/2/107 от 08.07.2011
ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". До 2011 г. ООО занималось обслуживанием общего имущества многоквартирных домов по договору с другой управляющей организацией. С января 2011 г. ООО приступило к управлению многоквартирными домами в качестве управляющей организац...
- Письмо Минфина N 03-11-11/185 от 15.07.2011
Учитываются ли при исчислении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, денежные средства (платежи), полученные от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома?
- Письмо Минфина N 03-03-06/4/77 от 13.07.2011
Основными целями благотворительного фонда являются формирование имущества на основе добровольных взносов и использование этого имущества для защиты прав ребенка, укрепления авторитета и роли семьи, упрочения социального статуса детства в обществе, содействия защите материнства, детства и отцовст...
- Письмо Минфина N 03-11-06/3/89 от 29.07.2011
ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", производит органическое удобрение на основе куриного помета. В целях продвижения собственной продукции на рынке сбыта ООО периодически выезжает в другие регионы России на выставки.
Так, с 12 по 14 февраля 2010 г. ООО участвовало в выс...
Консультации
- Налогообложение возмещения расходов агента при УСН
Организацией, применяющей УСН, заключен агентский договор, в соответствии с которым агент заключает договора с третьими лицами, где они выступают от своего имени, но за счет принципала. Принципал в...
- Является ли кредит доходом при УСН
Кредит, полученный предприятием, применяющим УСН, на расчетный счет, признается «Доходом» предприятия или нет?
- Если клиентам нужен НДС
все мои покупатели платят НДС ,я перешел на УСНО с 01.01.2011г.(доходы уменьшенные на величину расходов) , я плачу НДС в бюджет при продаже ,теперь получается что заплатив НДС я не получаю прибыль ...
- Вычеты при УСН
Я предприниматель,плачу налог по упрощенке,являюсь опекуном девочки 2004г.р. Имею ли я право получать какие - то вычеты с налога
- Доходы при УСН
Здравствуйте. Прочла кучу информации, но так и не нашла однозначного ответа на свой вопрос. Подскажите, пожалуйста, если юридическое лицо, находящееся на УСН (доходы) получило от физического лица з...
- Движение по счету при УСН
Здравствуйте! Наша организация применяет УСН "Доходы- расходы". Сторонняя организация в 2010 году перегоняла деньги на наш счет для оплаты своих нужд. В своем п/п мы указывали, что произв...
- УСН доходы
Здравствуйте. У нас турагентство, в этом году мы перешли на УСН Доходы. как платить налог с комиссии туроператоров понятно, а вот если мы оказали транспортные/туристические услуги (экскурсия) по до...
- Доходы УСН - на дату получения
ИП на УСНО доходы минус расходы, деньги от реализации поступили на расч. счет 22.12.2011г., но не сняты и не использованы, облагаются ли они как доход 15 %. С уважением Татьяна
- Расчет в натуральной форме - двойное налогообложение
Помогите, пожалуйста, решить проблему. ИП выполняет монтажные работы (работает на УСН). По условиям договора подряда Заказчик часть суммы выплачивает деньгами, часть - передачей в собственность ква...
- Внереализационные доходы при УСН
Здравствуйте.Предприятие на УСН доходы минус расходы.При оплате услуг связи использовался как безналичный расчет, так и оплата через терминалы услуг связи.Ни одного чека из терминала нет, следовате...
- Сдача в аренду склада оптовой торговли - УСН
ООО на УСН (доходы). Сдаем в аренду собственное нежилое недвижимое имущество (под складские помещения для ведения только ОПТОВОЙ торговли). Обязаны ли мы быть плательщиками ЕНВД или можем спокойно ...
- Займ не является ни доходом ни расходом
беспроцентный займ при усн входит в расход и доход?
- Доходы при УСН
в банковской квитанции источник поступления указан "возврат подотчетных сумм" и "договор займа беспроцентный",это является доходом?подлежит ли налогообложению?Записывается ли эт...
- Доходы УСН
Доброго времени суток! Я являюсь ИП на УСН (доход - 6%) Собираюсь открыть расчетный счет в банке. Меня интересует как будут облагаться налогами денежные средства на расчетном счету? Я так понимаю, ...
- Совмещение режимов
Здравствуйте.У меня магазинчик авто запчастей (ЕНВД)собираюсь продавать автомасла (УСН)как платить налоги раздельно?или можно все перевести на УСН когда начну продавать масла ?
- Передача материалов в счет погашения займа
Внереализацинные доходы?
ООО на УСН 15% получила краткосрочный беспроцентный займ от ед. учредителя на покупку материалов. Материалы не реализованы. Возможно ли ими погасить задолженность перед з... - Задаток это не аванс
Можно ли при применении УСН (дох-расх),авансы от заказчика,полученные в виде задатка, на приобретение оборудования не учитывать в доходах в 2011г. (орг-ция занимается установками систем "Умный...
- Доходы УСН при расчетах с участием банка
ИП находится на налогообложении: УСНО доходы и ЕНВД. Продает товары физлицам в кредит через банк. Банк после получения информации по кредитам перечисляет на расчетный счет денежные средства, но не ...
- Внереализационные доходы при совмещении режимов
Организация совмещает два спецрежима-УСН (Доходы)-сдача в аренду помещений и ЕНВД-грузоперевозки. 1.Списываем просроченную кредиторскую задолженность. Она относится к ЕНВД-100%. Является ли это до...
- Строительство нового жилья не подпадает под ЕНВД
Наша компания - ООО - УСН (доходы минус расходы), основной вид деятельности 45-21 (производство общестроительных работ). есть Заказчик - физическое лицо (не ИП) - объект строительства - дом, 2эт. В...
- Доходы УСН 6%
УСН 6%.За оказанные услуги заказчик рассчитался зерном в августе,мы его перепродали в ноябре и оплату получили в январе.Когда следовало уплатить налог?
- Налоги при получении займа не возникают
Здравствуйте подскажите ИП находится на режиме налого обложения доходы - расходы получило беспроцентный займ должно ли мы платить налоги с этого займа
- Полученный займ не является доходом в цклях налогообложения
Добрый день! Должен, ли учитываться полученный беспроцентный займ в книге доходов и расходов? УСНО ДОХОДЫ.
- ЕНВД или УСН
ИП. УСН 6%.Плачу ЕНВД. Розничная торговля комп. оргтехн.Так же бывает продажа по безналу по договорам розн.торговли. Вопрос. Правомерно ли требование ФНС на оплату 6% УСН(безнал) к налогу на ЕНВД.
- УСН
Получается я должен буду платить в месяц в пенсион.фонд-1400руб,плюс арендная плата. А УСН сколько будет от 20 квадратных метров площади?Это при продаже автомасел и фильтров имеется в виду.Спасибо ...
- Доходы УСН
Здравствуйте, наша организация (ЗАО) находится на УСН "Доходы". Мы продали ангар и землю, на вырученные деньги купили себе офис. Является ли это доходом?