ЛикбезНалоговые вычеты (НДФЛ)Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА "ПЕНСИОННЫЙ" ВЫЧЕТ

Социальный вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы, на основании заявления налогоплательщика, которое подается в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (абз. 1 пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Кроме декларации и заявления необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы (абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). В их числе могут быть представлены:

1) платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

2) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования.

Кроме указанных документов Минфин России к подтверждающим документам также относит выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика. В ней отражаются следующие данные: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода. При этом выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, с которой физическое лицо заключило договор (Письмо Минфина России от 02.10.2008 N 03-04-07-01/182).

Также налоговики требуют копию лицензии негосударственного пенсионного фонда, заверенную подписью руководителя и печатью. Если же реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется (Письмо ФНС России от 05.05.2008 N ШС-6-3/331@).

Все вопросы-ответы по теме Социальные налоговые вычеты

Формы документов

Письма и разъяснения

Консультации

Мы используем cookie-файлы, чтобы получить статистику, которая помогает нам улучшить сервис для Вас с целью персонализации сервисов и предложений. Вы можете прочитать подробнее о cookie-файлах или изменить настройки браузера. Продолжая пользоваться сайтом без изменения настроек, вы даёте согласие на использование ваших cookie-файлов.