• Услуги
• О компании
• Статьи
• Консультации
• Ликбез
• МСФО

Имущественные налоговые вычеты

Общие требования к оформлению заявления о получении имущественного налогового вычета

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления.

Форма заявления законодательно не установлена. Вместе с тем налогоплательщику, можно порекомендовать, указать в заявлении следующие данные:

• фамилию, имя, отчество налогоплательщика – физического лица, паспортные данные, адрес места жительства, идентификационный номер налогоплательщика при его наличии;
• название и реквизиты работодателя, в том числе его идентификационный номер налогоплательщика;
• размер вычета по суммам, направленным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
• размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам) (если такие займы или кредиты были израсходованы на строительство или приобретение жилья).

В зависимости от того, планирует налогоплательщик на получение имущественного налогового вычета у своего работодателя в течение налогового периода или обращается к налоговому органу за получением вычета по его окончании, текст заявления будет различен.

• Процедура получения имущественного вычета
• Основания получения имущественного налогового вычета
• Получение имущественного налогового вычета у работодателя
• Порядок получения имущественного налогового вычета у работодателя
• Особенности получения имущественного налогового вычета в случае продажи приобретенного объекта недвижимости
• Особенности документального подтверждения факта понесенных расходов при приобретении недвижимости в рассрочку, а также за счет ссуд и иных заемных средств.
• Общие требования к оформлению заявления о получении имущественного налогового вычета
• Особенности получения имущественного налогового вычета при приобретении долей в недвижимом имуществе

Письма и разъяснения

• Письмо Минфина №03-04-05/6-559 от 17.09.2010

  В 2005 г. физическое лицо получило беспроцентный заем и израсходовало его на приобретение жилья. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ физическим лицом не использовался.

  В марте 2010 г. физическое лицо подало заявление о подтверждении права на освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-548 от 16.09.2010

  Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность в 2008 г. За 2008 и 2009 гг. имущественный вычет по НДФЛ получал супруг. Супруга, находясь в отпуске по уходу за ребенком, свою 1/2 часть вычета перераспределяла на супруга. С 2010 г. супруга вышла на работу. Вправе ли супруга воспользо...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-550 от 16.09.2010

  Супруги в 2009 г. купили дом и земельный участок и оформили право собственности на имя мужа. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ за приобретенный дом и земельный участок муж получить сейчас не может в связи с потерей работы, в дальнейшем также не может получить вычет в связи с выходом через по...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-549 от 16.09.2010

  в 2006 г. физическое лицо по договору участия в долевом строительстве приобрело квартиру за 2 000 000 руб. Акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности получены в 2009 г. по окончании строительства. С октября 2008 г. физическое лицо не работает в связи с достижением пенсионного возр...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-545 от 15.09.2010

  В 2008 г. физлицом (супругой) была приобретена в общую долевую собственность (с супругом) квартира без отделочных работ (это указано в договоре). В 2009 г. по договору подряда с индивидуальным предпринимателем были изготовлены и установлены на лоджии пластиковые окна (изначально лоджия была без ...

• Письмо Минфина № 03-04-06/6-212 от 14.09.2010

  Организация предоставила своему работнику беспроцентный целевой заем на приобретение квартиры в 2009 г. со сроком погашения в конце срока договора (в 2010 г.). Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, которая освобождается от налогообл...

• Письмо Минфина № 03-04-06/6-211 от 14.09.2010

  Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ материальная выгода по кредитным средствам, выданным на приобретение жилья, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденног...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-538 от 13.09.2010

  Физическим лицом в декабре 2009 г. приобретена квартира на вторичном рынке жилья, о чем свидетельствует договор купли-продажи квартиры от 18.12.2009, передаточный акт от 18.12.2009. Свидетельство о праве собственности получено 12.01.2010. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-539 от 13.09.2010

  В 2004 г. физическое лицо приобрело в долевую собственность 1/2 доли квартиры. В 2007 г. по договору дарения получена оставшаяся 1/2 доли квартиры. В 2009 г. физическое лицо продало квартиру. В каком порядке физлицо может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже квартиры, учиты...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-526 от 08.09.2010

  В 2009 г. супругами приобретена в общую долевую собственность квартира стоимостью 1 050 000 руб. с привлечением заемных средств. В последующем часть займа погашена материнским (семейным) капиталом в размере 300 000 руб. Муж уже воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении другой...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-527 от 08.09.2010

  Супруги приобрели доли в квартире до 1 января 2008 г. у родственницы (матери жены), которая осталась проживать в проданной квартире. Цена сделки на 34% ниже среднерыночной цены. Являются ли участники сделки взаимозависимыми лицами? Возможно ли получение предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ ...

• Письмо ФНС № ШС-20-3/885 от 23.06.2010

  Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении расходов на приобретение жилья, в случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-496 от 24.08.2010

  В 2005 г. будущие супруги (супруг-заемщик, супруг-созаемщик) приобрели в равную долевую собственность квартиру с привлечением ипотечного кредита. На момент оформления ипотеки указанные физлица супругами не являлись, но впоследствии через 1,5 месяца после оформления ипотеки они заключили брак. Кр...

• Письмо Минфина № 03-04-05/3-582 от 01.10.2010

  Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, в отношении которых он является плательщиком ЕНВД.

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-580 от 01.10.2010

  О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ одному из супругов в отношении приобретенной ими в 2008 г. в общую совместную собственность квартиры, в случае если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом при приобретении жилья.

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-572 от 30.09.2010

  О предоставлении физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении им квартиры в готовом доме по договору купли-продажи.

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-571 от 30.09.2010

  О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителями, приобретающими со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в общую долевую собственность.

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-577 от 30.09.2010

  О порядке возврата излишне удержанных налоговым агентом у налогоплательщика сумм НДФЛ, в случае если указанный налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет.

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-568 от 28.09.2010

  О получении имущественного вычета по НДФЛ родителями в случае приобретения ими за счет собственных средств квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми.

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-566 от 28.09.2010

  О порядке получения физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если в 2006 г. был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры, в 2008 г. подписан основной договор купли-продажи квартиры, а свидетельство о государственной регистрации права собственности на ква...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-610 от 08.10.2010

  По договору мены физические лица (супруги) обменяли четырехкомнатную квартиру на двухкомнатную с доплатой. Четырехкомнатная квартира была оценена в 2 250 000 руб. (в собственности менее трех лет). Двухкомнатная квартира оценена в 1 300 000 руб. В результате обмена супругам переходит двухкомнатна...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-611 от 08.10.2010

  Адвокат осуществляет свою деятельность в адвокатском кабинете. В текущем налоговом периоде он подал декларацию о предполагаемом доходе и уплатил с этой суммы налоги. По истечении года он подает декларацию о полученных доходах за истекший налоговый период и производит доплату налогов, в том числе...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-605 от 07.10.2010

  В марте 2010 г. физическим лицом была направлена декларация о доходах для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилого дома в 2009 г. Физическим лицом 15.06.2010 получено уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-600 от 06.10.2010

  На имя супруга была приобретена квартира стоимостью более 2 млн руб. При этом один из платежей производился с банковской карты супруги. Супруга право на получение имущественного вычета использовала ранее. В каком размере супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенн...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-601 от 06.10.2010

  В 2007 г. физлицо заключило договор уступки прав требования и перевода долга по предварительному договору с товариществом на вере, в соответствии с которым физлицу передается право требования на заключение договора купли-продажи квартиры в построенном доме в сроки и на условиях, указанных в пред...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-597 от 05.10.2010

  В 2008 г. супруги совместно приобрели в собственность квартиру по договору ипотеки сроком на 25 лет. В том же году супруга ушла в декретный отпуск. В 2009 г. они подали в налоговую инспекцию заявление на налоговый вычет по НДФЛ, где указали распределение выплаты - 100% вычета на супруга. В связи...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-596 от 05.10.2010

  Супругами приобретена квартира в 2004 г. При покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на супругу. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ супруга получила частично. В настоящее время не работает - пенсионерка. В конце 2009 г. подала заявление в налоговую...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-595 от 05.10.2010

  В 2007 г. супруги купили квартиру, в 2008 г. получено свидетельство о госрегистрации. Право собственности оформлено на супругу. За 2008 г. супруге предоставлен налоговый вычет, в 2009 г. доходов у супруги нет. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-594 от 05.10.2010
  1. Имеет ли супруга (или супруг) право получить налоговый вычет по НДФЛ (260 тыс. руб.) за квартиру стоимостью около 5 млн руб. в новостройке, купленную по предварительному договору купли-продажи, учитывая, что в собственности квартира будет только через 2 года (справка о том, что супруги прожив...
• Письмо Минфина № 03-04-05/9-593 от 05.10.2010

  Семья приобрела квартиру за счет собственных и заемных средств банка. Часть банковского кредита погашается материнским капиталом. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов, направленных на погашение кредита банка, в данном случае?

• Письмо Минфина № 03-04-05/3-583 от 04.10.2010

  Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН.

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-585 от 04.10.2010

  Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в большем размере, чем сумма дохода, полученная в соответствующем налоговом периоде.

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/163 от 29.05.2007

  О правомерности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в 2004 г., в отношении нежилого одноэтажного здания, приобретенного им в 2001 г. и не использовавшегося для осуществления предпринимательской деятельности.

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/163 от 29.05.2007

  О правомерности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в 2004 г., в отношении нежилого одноэтажного здания, приобретенного им в 2001 г. и не использовавшегося для осуществления предпринимательской деятельности.

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/163 от 29.05.2007

  О правомерности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в 2004 г., в отношении нежилого одноэтажного здания, приобретенного им в 2001 г. и не использовавшегося для осуществления предпринимательской деятельности.

• Письмо Минфина № 03-04-05/3-620 от 14.10.2010

  Предоставляются ли социальные и имущественные налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям, переведенным на уплату ЕНВД?

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-616 от 12.10.2010

  Физическое лицо начало строительство жилого дома в 1993 г. В 2007 г. было получено свидетельство о регистрации права собственности на незавершенное строительство. В настоящее время дом продолжает достраиваться. Может ли физическое лицо воспользоваться правом на получение имущественного налоговог...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-615 от 12.10.2010

  Физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на приобретение квартиры. Вправе ли физическое лицо подать повторное заявление на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашени...

• Письмо Минфина № 03-02-08/60 от 11.10.2010

  Предполагается ли внести в НК РФ изменения, позволяющие налоговым органам с письменного согласия налогоплательщика-физлица, ранее приобретавшего недвижимость и имеющего право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, производить взаиморасчет в счет погашения задолженности по налогу на имущество ...

• Письмо Минфина № 03-04-06/6-248 от 11.10.2010

  Налогоплательщик не является налоговым резидентом по итогам 2009 г. исходя из того, что он провел менее 183 дней на территории РФ в 2009 г. В 2009 г. налогоплательщик продал принадлежащий ему на праве собственности автомобиль. Сумма дохода, полученного от реализации автомобиля, не превышает расх...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-399 от 16.07.2010

  В период 2009 г. физлицом были совершены две сделки купли-продажи недвижимости: - за 650 000 (шестьсот пятьдесят тысяч) руб. продана 1/3 (одна треть) доли в праве собственности на квартиру, находившаяся в собственности физлица менее трех лет; - за 360 000 (триста шестьдесят тысяч) руб. приобре...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-339 от 18.06.2010

  23.12.2009 физлицом и его дочерью были совершены две сделки купли-продажи недвижимости: 1) за 1 840 000 руб. продана квартира, находившаяся до совершения указанной сделки в общей долевой собственности физлица и его дочери по 1/2 доле у каждого. Указанная квартира была приватизирована в 2009 г. ...

• Письмо Минфина № 03-11-11/157 от 07.06.2010

  Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, по которым предприниматель уплачивает ЕНВД?

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-273 от 21.05.2010

  В 2007 г. физлицо заключило договор об участии в долевом строительстве квартиры. Срок сдачи дома - II квартал 2009 г., однако фактически дом сдан в январе 2010 г., тогда же подписан акт приема-передачи квартиры. С 2010 г. физлицо является пенсионером. Правомерно ли налоговый орган отказывает физ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-360 от 29.06.2010

  Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор долевого участия в строительстве, платежные документы и свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлены на имя жены. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в...

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/818 от 23.11.2009

  Жена на совместные с мужем деньги приобрела комнату. Расписка в получении денег, договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации оформлены на имя жены. Имя мужа нигде не указано. Жена заявила в налоговый орган о покупке недвижимости и два года получает имущественный налоговый...

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/802 от 11.11.2009

  Супруги продали квартиру, находившуюся в общей долевой собственности (доля жены - 1/3, мужа - 2/3). Верно ли, что каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме дохода от продажи доли, не превышающей 1 млн руб. для каждого из них?

• Письмо Минфина № 03-04-05/6-512 от 01.09.2010

  Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет по НДФЛ как в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилья, так и в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогов...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-515 от 01.09.2010

  В августе 2009 г. заключен договор мены, согласно которому одна квартира стоимостью 1 000 000 руб., находящаяся в долевой собственности трех человек, и вторая квартира стоимостью 1 500 000 руб., находящаяся в долевой собственности двух человек, были обменяны на квартиру стоимостью 2 500 000 руб....

• Письмо Минфина № 03-04-05/6-513 от 01.09.2010

  В 2008 г. физлицо заключило кредитный договор в японских иенах под 7,5% годовых. На денежные средства, полученные по кредитному договору, физлицо приобрело вексель застройщика и заключило с ним предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. Купив вексель застройщика, физлицо ф...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-499 от 26.08.2010

  В 2005 г. физлицо приобрело квартиру в долевую собственность совместно с детьми. На момент приобретения квартиры оба ребенка были несовершеннолетними, поэтому все расходы по приобретению жилья понесло указанное физлицо. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ с сумм, упла...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-493 от 24.08.2010

  Предприниматель, применяющий УСН, приобрел квартиру, взяв ссуду в ЖСК. Квартира была приобретена в готовом доме в 2008 г. При наличии свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру, но из-за отсутствия доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не смог воспользоваться правом на по...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-495 от 24.08.2010

  В 2008 г. супругами была продана квартира, а полученный доход был вложен в строительство новой квартиры. Право собственности на новую квартиру было оформлено на супруга в IV квартале 2009 г. Декларации по НДФЛ были поданы только в 2010 г. В результате нарушены сроки уплаты налога и подачи деклар...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-492 от 24.08.2010

  Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме (без всех видов отделочных работ, установки сантехники, санфаянса, межкомнатных дверей, газового оборудования). Правомерно ли налоговый орган отказал физлицу в имущественном налоговом вычете по НДФЛ по расходам на приобретение и установку сантехники, ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-478 от 20.08.2010

  На основании Письма Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 налоговый агент собирается удержать из зарплаты НДФЛ в размере 13% за январь, февраль, так как сделанный перерасчет налоговый агент считает ошибочным в связи с тем, что заявление физлица и уведомление налогового органа, подтверждаю...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-479 от 20.08.2010

  Супруги в течение 18 лет имели в общей совместной собственности двухкомнатную квартиру. В ноябре 2009 г. супруг скончался. В мае 2010 г. супруга вступила в наследство 1/2 доли квартиры, предварительно выделив долю из общей совместной собственности. Свидетельство о госрегистрации данной доли было...

• Письмо Минфина № 03-04-06/7-184 от 20.08.2010

  В январе 2008 г. гражданин РФ приобрел у иностранной организации в порядке уступки требования к российской организации инвестиционные права на строительство недвижимого имущества (апартаментов) на территории РФ. Иностранная организация предоставила гражданину РФ отсрочку по уплате цены за приобр...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-471 от 19.08.2010

  Физлицом была куплена квартира по договору купли-продажи, свидетельство о госрегистрации права собственности на которую было получено физлицом 22 января 2008 г. Налоговый орган на основании того, что акт приемки квартиры датирован декабрем 2007 г., считает, что физлицо стало собственником кварт...

• Письмо Минфина № 20-14/4/069847@ от 05.07.2010

  Неработающий пенсионер продал квартиру за 3 млн руб. и приобрел квартиру за 2 млн руб. в одном налоговом периоде. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-641 от 22.10.2010

  Супруги в 2004 г. купили квартиру, документы оформлены на имя супруги. Имеется нотариально оформленное согласие супруга на приобретение квартиры на имя супруги в совместную собственность. Супруга получала имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2009 г. ее сократили, год она состояла на бирже тр...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-638 от 22.10.2010

  В 2007 г. физлицо приобрело объект незавершенного строительства (не оконченный строительством жилой дом) стоимостью 1 000 000,00 руб. Право собственности зарегистрировано в январе 2008 г. Кроме того, физлицо приобрело строительные материалы для достройки дома: до регистрации права собственности ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-634 от 21.10.2010

  11.11.2009 физлицо обратилось в налоговый орган с заявлением о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г. в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение не оконченного строительством жилого дома. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтв...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-656 от 29.10.2010

  В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее и более 3 лет, взаимозависимому лицу?

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-658 от 29.10.2010

  По договору уступки права требования в долевом строительстве жилого дома в 2008 г. физическое лицо приобрело право на квартиру в строящемся жилом доме. Денежные средства внесены полностью тогда же. По вине застройщика квартира построена и сдана в марте 2010 г. Акт приема-передачи подписан в март...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-652 от 29.10.2010

  В 2009 г. физическим лицом был приобретен земельный участок (категория земель: земли сельскохозяйственного назначения) с садовым домом. В свидетельстве о государственной регистрации права в разделе "Объект права" указано: "жилое строение: садовый дом, общая площадь..., в том числе жилая..., инди...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-651 от 29.10.2010

  Физлицом был построен жилой дом. Право собственности на дом было оформлено долевое - на физлицо, его супруга и на троих несовершеннолетних детей. Один из супругов решил воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве жилья на себя и троих несовершеннолетних дете...

• Письмо Минфина № 03-04-06/9-262 от 29.10.2010

  Согласно Письму Минфина России от 11.05.2010 N 03-04-06/9-94 возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ производится за счет уменьшения предстоящих платежей налогоплательщика, подлежащих удержанию налоговым агентом. Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-647 от 28.10.2010

  В 2010 г. в части предоставления налогового имущественного вычета по НДФЛ (ст. 220 и ст. 231 НК РФ) появились разъяснения Минфина России о том, что возврату подлежит сумма налога, начисленная с доходов работника только с момента представления работодателю налогового уведомления на основании заяв...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-648 от 28.10.2010

  За 2009 г. физлицо подало в налоговый орган декларацию и заявление об имущественном налоговом вычете по НДФЛ. В мае физлицом было получено уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет за 2010 г. в сумме фактически произведенных расходов на новое строительс...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-649 от 28.10.2010

  В 2009 г. физлицо приобрело квартиру без отделки за 1 260 000 руб. Все расходы на отделку квартиры были осуществлены в 2010 г. В 2010 г. физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам 2009 г. в сумме, израсходованной только на приобретение квартиры. При этом вычет (в части расходов на п...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-650 от 28.10.2010

  В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке и оформили ее в равную долевую собственность. В настоящее время супруг получил свою часть имущественного вычета по НДФЛ. Супруга доходов не имеет, так как находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли супруг получить вычет в полном размере пр...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-659 от 01.11.2010

  Супруги в апреле 2010 г. направили в ИФНС документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в новостройке. Квартира приобретена по договору купли-продажи в сентябре 2009 г., акт приема-передачи получен в декабре 2009 г. Также в декабре 2009 г. вынес...

• Письмо Минфина № 03-04-06/7-267 от 13.11.2010

  ОАО принято решение о реорганизации в форме присоединения к ОАО другой организации (далее - присоединяемая организация). В присоединяемой организации работники получают имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Имеет ли право налогоплательщик про...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-664 от 11.11.2010

  Физлицом в 2010 г. приобретена квартира. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если в 2000 г. оно уже использовало это право на основании пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1?

• Письмо ФНС № 18-14/4/118369 от 18.12.2008

  Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением в 2008 г. квартиры?

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-680 от 18.11.2010

  Являются ли физлицо с супругой и мать супруги взаимозависимыми лицами в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении доли квартиры у матери супруги? Сделка купли-продажи квартиры была осуществлена до 1 января 2008 г., то есть до вступления в силу Федерального закона ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-675 от 17.11.2010

  Работодатель - налоговый агент заявляет своему работнику, что в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с момента предъявления работодателю уведомления из налогового органа, подтверждающего право работника на вычет. При этом для возврата ...

• Письмо Минфина № 03-04-06/7-269 от 17.11.2010

  Работник в июле 2010 г. обратился к налоговому агенту - ООО за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив все необходимые документы (уведомление налогового органа о подтверждении права на получение вычета), а также за возвратом НДФЛ, удержанного с начала 2010 г., так как пра...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-691 от 26.11.2010

  Об использовании права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья, а также на погашение процентов по целевому займу (кредиту).

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-690 от 26.11.2010

  О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры в 2009 г. в случае, если физлицо приобрело данную квартиру в 2008 г. с использованием средств ипотечного кредита и уплатой процентов.

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-679 от 17.11.2010

  Физлицом была приобретена квартира в доме-новостройке с использованием ипотечного кредита, при этом: 1) предварительный договор купли-продажи квартиры заключен 17.03.2008; 2) полная оплата стоимости квартиры произведена 17.03.2008 частично за счет собственных средств физлица, частично за счет ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-696 от 02.12.2010

  Работник в марте 2010 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. в порядке п. 3 ст. 220 НК РФ. В марте 2010 г. работнику был возвращен НДФЛ за январь, февраль 2010 г. как излишне удержанный налоговым агентом из дохода налогоплате...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-697 от 02.12.2010

  В августе 2008 г. физлицо приобрело в долевую собственность с супругой и двумя детьми квартиру и подало в налоговый орган декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ на себя и детей. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, ссыл...

• Письмо Минфина № 03-04-06/9-286 от 02.12.2010

  Работник представил в организацию уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Уведомление датировано сентябрем 2010 г. В уведомлении указано, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г.,...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-718 от 09.12.2010

  В апреле 2010 г. мужем на праве собственности была приобретена квартира. В июле 2010 г. муж был уволен с места работы в связи с сокращением. Вправе ли муж оформить право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ на свою жену при условии, что жена уже получала имущественный налоговый ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-719 от 09.12.2010

  Супругами приобретена квартира, право собственности на которую оформлено на одного из супругов. Один из супругов уже 2 года получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруги составили соглашение, по которому оставшаяся часть имущественного вычета по НДФЛ распределяется между супругами в ра...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-712 от 07.12.2010

  В 2009 г. отец подарил сыну квартиру, которую сын поменял по договору мены на другую квартиру с доплатой 500 тыс. руб. В том же году квартира была продана за 790 тыс. руб. В соответствии с Письмом Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-05-01/479 сумма дохода, полученного по договору мены квартиры,...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-713 от 07.12.2010

  В 1994 г. в результате приватизации физическое лицо получило право собственности на квартиру. В 2004 г. физическое лицо заключило договор пожизненного содержания с иждивением со своей племянницей, в результате которого право собственности на квартиру перешло к ней. В августе 2010 г. договор пожи...

• Письмо ФНС № 3-5-03/1193@ от 06.08.2009

  О предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

• Письмо Минфина № 03-04-08-01/1 от 11.01.2009

  В каком случае предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в двойном размере одному из родителей? Вправе ли получить указанный налоговый вычет неработающий родитель?

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/62 от 16.02.2009

  Физлицом приобретена квартира, право собственности на которую было зарегистрировано. После проведения физлицом собственными силами ремонта и на основании акта приемочной комиссии произведена регистрация данного объекта в качестве нежилого помещения. С какого момента считается срок нахождения объ...

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/56 от 12.02.2009

  Физлицом 21.02.2007 в банке получен ипотечный кредит в размере 106 000 долл. США сроком на 25 лет под 11% годовых для приобретения, ремонта и благоустройства квартиры. В этот же день за счет средств кредита им приобретена 1-комнатная квартира стоимостью 990 000 руб., находящаяся в аварийном сост...

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/135 от 23.03.2009

  Физическим лицом в 2004 г. был заключен договор присоединения к совместному участию в строительстве жилого дома. Оплата за долевое участие в строительстве также произведена в 2004 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2008 г. Имеет ли физическо...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-734 от 17.12.2010

  Дом, находящийся в собственности физического лица менее трех лет, попал в зону сноса. Застройщиком территории, на которой находился дом, и инициатором сноса являлся завод сборного железобетона. Между физическим лицом и заводом был оформлен договор мены дома и земельного участка на равноценную кв...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-737 от 17.12.2010

  В 2009 г. были проданы два объекта недвижимости (земельных участка), находившихся в собственности физлица менее трех лет. По одному из них имеются документы, подтверждающие сумму фактически произведенных расходов на его приобретение, а по второму такие документы отсутствуют. Вправе ли налогопла...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-736 от 17.12.2010

  У физлица в собственности на основании договора купли-продажи от 27.11.1995 была однокомнатная квартира. Дом был снесен в 2008 г., в связи с чем физлицу было предоставлено жилье по договору краткосрочного найма от 23.06.2008. Право собственности на полученное в качестве компенсации жилье будет ...

• Письмо Минфина № 03-04-06/7-313 от 24.12.2010

  В ООО в сентябре 2010 г. обратился работник с заявлением на возврат ранее удержанного НДФЛ за 2010 г., предоставив уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет за 2010 г. В силу п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплате...

• Письмо Минфина № 03-11-11/324 от 21.12.2010

  Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", приобрел квартиру с привлечением кредитных средств (ипотека). Так как индивидуальный предприниматель не уплачивает НДФЛ, он не имеет права на получение имущественного налогового вычета. Возможно ли внести изменения в НК РФ, пре...

• Письмо ФНС N 28-10/18979 от 13.03.2006

  23 ноября 2005 г. физическое лицо продало свою кооперативную квартиру по договору купли-продажи. На основании справки жилищно-строительного кооператива пай за квартиру полностью выплачен в 1980 г., а свидетельство о государственной регистрации права получено 26 октября 2005 г. Может ли физическо...

• Письмо Минфина N 03-11-11/3 от 14.01.2011

  О порядке применения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщиками, переведенными на систему налогообложения в виде ЕНВД, а также уплачивающими налог в связи с применением УСН.

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-5 от 14.01.2011

  Физлицом была приобретена квартира в феврале 2010 г. В ноябре 2010 г. физлицо представило организации - налоговому агенту уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый агент, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.04.2010 N 03-04-06/9-72, начал предоставля...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-3 от 13.01.2011

  В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 03.06.2009 N 03-04-05-01/418, налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налогооблагаемую б...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-764 от 30.12.2010

  Физлицо в течение двух лет имело в собственности жилье, полученное в наследство от родителей. 26.11.2009 физлицо продало квартиру и приобрело по договору купли-продажи другую, выше стоимостью. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено физлицом в 2010 г. Каков порядок получения ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-765 от 30.12.2010

  Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физлицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 2004 г. и получившим в 2007 г. оставшуюся долю квартиры по наследству, в случае продажи указанной квартиры в 2007 г.

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-14 от 20.01.2011

  Родитель продает квартиру, находящуюся в равной долевой собственности с его несовершеннолетним ребенком. Период владения квартирой менее трех лет. Квартира продается по одному договору купли-продажи, в котором указывается общая стоимость (например, 2 млн руб.). При общей продажной стоимости ква...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-18 от 20.01.2011

  В ноябре 2005 г. после смерти наследодателя (02.11.2005) физлицо подало документы нотариусу о принятии им наследства (квартиры в г. Москве). Физлицо доказало по суду свои родственные отношения с наследодателем и право собственности на наследство по закону. Решением суда, вступившим в законную си...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-19 от 20.01.2011

  Супруги купили квартиру в 2007 г. Платежные документы и право собственности оформлены на мужа, который является пенсионером и других доходов не имеет. Поскольку имущество, нажитое в браке, является совместным, может ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере?

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-15 от 20.01.2011

  Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой квартиры, мотивируя это тем, что к отделочным материалам не относятся: ванна, унитаз, краны, кисти малярные и т.д. По мнению физлица, все вышеперечисленное необход...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-16 от 20.01.2011

  В 2009 г. физлицо продало недвижимость, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и приобрело квартиру (договор купли-продажи оформлен в декабре 2009 г., а свидетельство из Управления Федеральной регистрационной службы получено в январе 2010 г.). Налоговый орган выставил требован...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-17 от 20.01.2011

  В рамках Федеральной программы "Обеспечение жильем молодых семей" физлицо заключило договор приобретения квартиры (аналог договора инвестирования строительства нового жилья) с Госжилфондом субъекта РФ в 2008 г. Первоначальный взнос физлицом уплачен также в 2008 г., предварительный протокол участ...

• Письмо ФНС N 20-14/4/103555 от 04.10.2010

  В 2010 г. супруга заключила предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. Оплата по данному договору производилась супругой. Акт приема-передачи квартиры подписан также ею. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру не оформлено, но планируетс...

• Письмо ФНС N ШС-17-3/0115@ от 29.04.2010

  В марте 2010 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи жилой дом вместе с земельным участком под ним. Общая сумма договора 1 900 000 руб., в том числе стоимость жилого дома - 700 000 руб., земельного участка - 1 200 000 руб. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом...

• Письмо Минфина N 03-04-06/9-12 от 28.01.2011

  Работник ООО воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ у своего работодателя в отношении сумм, израсходованных на приобретение квартиры, а также на погашение процентов по кредиту на оплату квартиры. Он получил уведомление от налогового органа, свидетельствующее ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-38 от 27.01.2011

  Физлицо в 2005 - 2007 гг. приобрело две рядом расположенные (смежные) квартиры. Позднее в указанных квартирах в установленном порядке была произведена перепланировка, в результате чего две квартиры были объединены в одну. Произведенные изменения были зарегистрированы в 2010 г. в Едином государс...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-37 от 27.01.2011

  Налогоплательщик, купивший квартиру в 2010 г. и не обращавшийся в налоговую инспекцию за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, в январе 2011 г. подает налоговую декларацию за 2010 г. и заявление на предоставление имущественного вычета у работодателя в 2011 г. Как быстро налоговая ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-36 от 27.01.2011

  В октябре 2007 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по ипотеке. Супруга ранее, в 2004 г., пользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При подаче супругом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 г. на получение имущественного налоговог...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-33 от 26.01.2011

  В 2008 г. физлицо заключило договор доверительного управления с застройщиком на покупку квартиры в новом доме. Тогда же была произведена 100%-ная оплата, и от застройщика получен акт об исполнении обязательств по договору. В 2009 г. физлицо обратилось в налоговую инспекцию для оформления имущест...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-29 от 25.01.2011

  Физлицо покупает квартиру в новостройке со 100%-ной оплатой. Дом будет сдан не раньше 2014 г., акт приема-передачи будет получен в 2014 - 2015 гг. Фактически все расходы физлица произведены в 2010 г. Теряет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-28 от 25.01.2011

  Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья в кирпичном доме, которому более 40 лет. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта. Супруги обратились в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отметил, что налоговый...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-30 от 25.01.2011

  О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также об отсутствии оснований для внесения изменений в ст. 220 НК РФ в части уточнения момента возникновения права на предоставление имущественного налогового вычета и перечня документ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-25 от 24.01.2011

  Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в его собственности в течение четырех месяцев. Квартира приобреталась в неудовлетворительном состоянии, и в течение указанного периода времени физическим лицом произведены ремонтные и отделочные работы (замена пола, сантехнического оборудования, сис...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-24 от 24.01.2011

  Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность, если один из супругов воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2005, 2006 гг., а начиная с 2007 г. доходов не имеет...

• Письмо Минфина N 03-04-06/9-9 от 24.01.2011

  Должен ли работодатель предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ за январь - март 2010 г. работнику, оформившему право собственности на квартиру в апреле 2010 г., на основании налогового уведомления, датированного апрелем 2010 г.? Должен ли работодатель предоставлять имущественный выче...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-61 от 04.02.2011

  В 2007 г. физлицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Дом был готов к заселению, акт государственной комиссии по приемке дома датирован 2006 г. В 2007 г. физлицо произвело оплату по предварительному договору в размере 100% и получило временный ордер на квартир...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-60 от 04.02.2011

  Физлицо осуществляло работы по глубокому разведочному бурению, связанному со строительством скважин, в акватории Северного Ледовитого океана. Перед выходом на пенсию физлицо на накопленные денежные средства приобрело квартиру. Физлицо обратилось в налоговые органы с заявлением на получение имуще...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-58 от 04.02.2011

  13.04.2005 между физлицом и организацией был заключен договор долевого участия в строительстве жилого дома. Оплата была произведена в 2005 - 2006 гг. на общую сумму 1 400 000 руб. Физлицо отказалось от строительно-ремонтных работ и все отделочные работы выполняло своими средствами. С сентября 20...

• Письмо Минфина N 03-04-06-01/146 от 20.05.2008

  Каков порядок подтверждения и реализации налогоплательщиком - физическим лицом права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту, предоставленному банком на приобретение квартиры, при условии, что физическое лицо не являе...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-79 от 11.02.2011

  Для приобретения квартиры физическому лицу был предоставлен кредит в иностранной валюте. По данному объекту жилой недвижимости был получен имущественный вычет в размере суммы, уплаченной продавцу согласно договору купли-продажи квартиры, и уплаченных процентов по ипотечному кредиту. После погаше...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-71 от 10.02.2011

  В 2009 г. физлицом была приобретена квартира стоимостью свыше 2 млн руб. Договор купли-продажи подписан в декабре 2009 г., акт приема-передачи подписан 30.12.2009, свидетельство о государственной регистрации получено только 26.01.2010. Физлицом в налоговый орган была подана декларация по форме ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-70 от 09.02.2011

  Физлицо являлось собственником 2/3 доли в двухкомнатной квартире, а его отец - собственником 1/3 доли в той же квартире. Квартира принадлежала им на праве долевой собственности и была продана третьим лицам. Сумма от продажи квартиры, указанная в договоре купли-продажи, составила 2 050 000 руб. ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-66 от 08.02.2011

  В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по предварительному договору купли-продажи с привлечением ипотечного кредита (ипотечный договор был заключен в 2008 г.). Основной договор купли-продажи был заключен в 2010 г., свидетельство о праве собственности получено в 2010 г. Вправе ли физлицо получить и...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-67 от 08.02.2011

  Физлицо обратилось в налоговую инспекцию для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую долевую собственность с супругой (1/3 доли) и несовершеннолетним ребенком (1/3 доли). Несмотря на согласие супруги о перераспределении имущественного налогового вычет...

• Письмо Минфина N 03-04-06/7-20 от 08.02.2011

  Как поступить, если работники организации обращаются за предоставлением имущественного налогового вычета по НДФЛ в течение календарного года: - не удерживать НДФЛ с момента предоставления уведомления и произвести возврат удержанного налога с начала календарного года на основании заявления работ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-104 от 18.02.2011

  В 2005 г. физлицо со своей семьей, включая несовершеннолетнего ребенка и внучку, приобрело квартиру в общую долевую собственность. Право собственности зарегистрировано за каждым членом семьи в размере 1/4 доли квартиры. От имени своего несовершеннолетнего сына при совершении сделки по покупке к...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-106 от 18.02.2011

  В феврале 2010 г. физлицо купило квартиру. В ноябре оно получило уведомление налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Физлицо обратилось к работодателю для получения налогового вычета за 2010 г., но работодатель отказался выплатить суммы НДФЛ, удержанные и перечисленны...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-108 от 18.02.2011

  Семья из трех человек (супруги и несовершеннолетний ребенок) приобрела квартиру в 2010 г. в равных долях стоимостью 5200 тыс. руб. Супругой использовано право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2008 г. Может ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ только супруг? Если д...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-89 от 16.02.2011

  С 2006 г. по 2010 г. физлицо являлось участником долевого строительства. С 2007 г. по 2009 г. физлицо работало за границей и не являлось резидентом РФ. Доходы физлица в указанный период облагались НДФЛ по ставке 30%. В 2010 г. дом был сдан. Для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-87 от 16.02.2011

  Физлицо по ипотеке приобрело квартиру и обратилось к работодателю за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ в декабре 2010 г. В бухгалтерии сообщили, что налоговый вычет физлицо может получить только за декабрь 2010 г., а со следующего года НДФЛ начисляться не будет. Вправе ли физли...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-88 от 16.02.2011

  В августе 2007 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи квартиру за 3 000 000 руб. В январе 2008 г. был заключен договор мены жилых помещений, согласно которому данная квартира, оцененная сторонами в 3 000 000 руб., была обменяна на другую квартиру, также оцененную сторонами в 3 000 000 р...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-84 от 16.02.2011

  Физлицо купило квартиру и в этом же налоговом периоде ее продало. Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ уменьшить сумму доходов на сумму, оплаченную риелтору при покупке квартиры, и на сумму, оплаченную риелтору при продаже квартиры?

• Письмо Минфина N 03-04-06/6-46 от 21.03.2011

  Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ ст. 220 НК РФ была дополнена п. 4, согласно которому в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налог...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-150 от 16.03.2011

  Правомерно ли физлицу при подаче налоговой декларации и реализации права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в сумму фактически произведенных расходов на приобретение комнаты: сумму расходов в размере 10 000 руб. за услуги нотариуса по заверению договора купли-продажи,...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-148 от 16.03.2011

  Об условии предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-147 от 16.03.2011

  О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ, который вправе получить налогоплательщик, в случае, если указанный налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме по договору долевого участия, акт приема-передачи квартиры подписан в декабре 2007 г., свидетельство о регистрации права соб...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-144 от 16.03.2011

  В 2006 г. супруги приобрели квартиру за счет средств ипотечного кредита. Заемщиком по кредитному договору является муж, жена является поручителем. В договоре купли-продажи квартиры супруги указаны в качестве покупателей. Квартира оформлена в общую совместную собственность. Имущественным налоговы...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-143 от 16.03.2011

  Физическое лицо в 2009 г. приобрело земельный участок в собственность для индивидуального жилищного строительства. Право собственности на участок зарегистрировано в сентябре 2009 г. Разрешение на строительство выдано в январе 2010 г. Дом построен, акт ввода в эксплуатацию оформлен в октябре 2010...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-138 от 15.03.2011

  Супруги вместе с двумя несовершеннолетними детьми приобрели квартиру стоимостью 4 400 000 руб. в долевую собственность по 1/4 доли по договору участия в долевом строительстве (акт приема-передачи квартиры от 2007 г.). Оплата произведена за счет собственных средств - 1 700 000 руб., за счет субси...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-131 от 15.03.2011

  В каком размере предоставляется физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере фактически произведенных расходов на покупку земельного участка и расположенного на нем жилого дома (на общую сумму договора) либо в размере фактически произведенных расходов на покупку только жилого дома ил...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-133 от 15.03.2011

  Физлицо в 2010 г. продало два автомобиля, находившиеся в собственности физлица менее 3 лет. Может ли физлицо в отношении одного из автомобилей воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (на сумму до 250 тыс. руб.), а в отношении второго автомоб...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-134 от 15.03.2011

  Физическим лицом в 2008 г. приобретена квартира по ипотеке. Выплаты процентов по кредиту осуществляются с 2008 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2010 г. Имеет ли физлицо право подать в 2011 г. налоговые декларации по НДФЛ за период 2008 - 2010 гг. и получить имуществе...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-123 от 10.03.2011

  Физлицо являлось участником долевого строительства жилого дома. Дом строился на протяжении трех лет с марта 2007 г. по конец 2009 г. и после оформления всех необходимых документов был сдан в эксплуатацию только в апреле 2010 г. Право собственности физлица на квартиру было зарегистрировано в июле...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-109 от 21.02.2011

  О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиком-родителем, который в 2004 г. приобрел квартиру со своим несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность с равными долями.

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-339 от 06.05.2011

  В июле 2008 г. физлицом был куплен автомобиль. В мае 2009 г. автомобиль был продан. Вправе ли физлицо применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

• Письмо Минфина N 03-04-05/3-335 от 06.05.2011

  О порядке применения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-331 от 05.05.2011

  Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физическим лицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 1993 г. и получившим в 2007 г. вторую половину доли квартиры по наследству в связи со смертью жены, в случае продажи данной квартиры в 2010 г.

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-327 от 04.05.2011

  Физическое лицо 21.10.2003 приобрело квартиру по инвестиционному договору. Оплата квартиры была произведена в этот же день. В 2006 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности. В 2007 г. квартира была продана. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физичес...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-320 от 29.04.2011

  Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицу, которое уже использовало право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, в том числе в соответствии с нормами пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в 2001 г., в отношении квартиры, приобретенной в период до принятия ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-308 от 27.04.2011

  В 2003 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи в общую долевую собственность 1/4 доли в квартире. В 2009 г. по договору дарения физлицу подарили 1/2 доли квартиры и по соглашению о разделе совместно нажитого имущества передана оставшаяся 1/4 доли.

  В 2009 г. физлицо, являясь единственны...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-296 от 25.04.2011

  О получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, в случае если продажа жилого помещения и покупка нового жилья (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на данное жилье) произведены в одном налоговом периоде.

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-294 от 25.04.2011

  С 1990 г. двухкомнатная квартира принадлежала умершему в 1996 г. физлицу А. Наследниками физлица А являлись три физлица (Б, В, Г), принявшие наследство и оформившие свои права каждый на 1/3 доли в праве собственности на квартиру. После смерти физлица Б в 2009 г. его доля по наследству перешла по...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-295 от 25.04.2011

  В 1995 г. супругами была приватизирована квартира, которая в 2010 г. была признана ветхим жильем. На основании договора мены администрацией городского округа супругам была предоставлена другая квартира стоимостью 2 460 000 руб.

  На новую квартиру было выдано свидетельство о государственной рег...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-298 от 25.04.2011

  У физического лица находилась в собственности более трех лет 1/2 доли квартиры. В связи со смертью второго собственника физическое лицо получило в порядке наследования оставшуюся 1/2 доли квартиры. Таким образом, налогоплательщик стал единственным собственником квартиры. Правомерно ли не облагат...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-289 от 22.04.2011

  С 2001 г. у физлица находилась в собственности 1/2 доли в праве собственности на двухкомнатную квартиру. Его отцу принадлежала другая доля этой двухкомнатной квартиры, которая после смерти отца унаследована физлицом в мае 2009 г. В августе 2010 г. данная квартира была продана за 1 500 000 руб. ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-285 от 22.04.2011

  Четырехкомнатная квартира была приватизирована и принадлежала на праве общей совместной собственности семье из пяти человек (отец, мать, сестра и два брата) с декабря 1992 г. В феврале 2009 г. было составлено соглашение о переходе квартиры в общую долевую собственность по 1/5 доли каждому и сост...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-281 от 21.04.2011

  На основании договора дарения в 1994 г. физлицо получило в собственность 1/3 доли жилого дома, расположенного на участке общей площадью 2123 кв. м. В том же году в соответствии с договором между совладельцами дома за физлицом был закреплен земельный участок площадью 707,66 кв. м. Договор был зар...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-282 от 21.04.2011

  В 1997 г. физлицо приобрело 1/2 доли квартиры. В 1999 г. физлицо приобрело вторую половину этой же квартиры и стало единственным собственником квартиры.

  В 2004 г. вышеуказанную квартира была продана за 1 920 000 руб. Имеет ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета в соот...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-277 от 21.04.2011

  Об отсутствии оснований для уплаты физлицом НДФЛ с доходов от продажи в 2008 г. квартиры, если указанная квартира находилась в общей совместной собственности трех собственников (в том числе физлица) с 1992 г., а в единоличной собственности физлица - с 2007 г.

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-279 от 21.04.2011

  Физлицо являлось собственником 1/3 доли двухкомнатной квартиры с 1996 г. В 2009 г. по договору дарения от своей матери физлицо получило в собственность 2/3 доли этой же квартиры и стало единственным собственником указанной квартиры.

  В июле 2010 г. физлицом квартира была продана за сумму, прев...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-274 от 21.04.2011

  В 2004 г. сыном совместно с отцом приватизировали квартиру на основании договора передачи квартиры в общую долевую собственность данным физлицам.

  В 2009 г. сын принял в дар от отца 1/2 доли в праве собственности на квартиру согласно договору дарения. В 2010 г. сын продал квартиру. Освобождаю...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-276 от 21.04.2011

  Квартира ЖСК получена в 1979 г. Пай полностью выплачен в 1992 г. С момента получения квартиры до 1994 г. в ней были прописаны и проживали супруги с сыном.

  Супруг являлся ответственным квартиросъемщиком. После смерти супруга в 1994 г. по настоящее время в квартире прописаны и проживают супруга...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-271 от 15.04.2011

  Физическое лицо совместно с матерью, отцом и братом владело квартирой с 1995 г. на правах общей совместной собственности. Право собственности при этом подтверждалось общим свидетельством на объект (квартиру) без выдела доли каждого собственника. В 2009 г. в связи со смертью отца его доля по насл...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-264 от 15.04.2011

  Физическое лицо являлось собственником 1/3 доли двухкомнатной квартиры с 1996 г.

  В 2009 г. по договору дарения физическое лицо получило в собственность 2/3 доли этой же квартиры и стало единственным собственником квартиры. В июле 2010 г. физическое лицо продало квартиру за сумму, превышающую...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-265 от 15.04.2011

  В июле 2007 г. в период нахождения в браке супругами, в частности женой, была приобретена в собственность квартира.

  В июле 2008 г. муж с женой подписали соглашение о разделе совместно нажитого имущества, и сразу же муж подписал договор о дарении жене своей 1/2 доли в праве собственности на кв...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-252 от 13.04.2011

  Физлицо в мае 2010 г. предоставило работодателю - налоговому агенту уведомление о праве на получение имущественного вычета по НДФЛ. Работодатель с мая не удерживает НДФЛ из зарплаты физлица, при этом сумму удержанного налога с января по апрель 2010 г. работодатель отказывается вернуть, ссылаясь ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-251 от 13.04.2011

  Супругами в 2008 г. был приобретен в общую долевую собственность жилой дом стоимостью 1 500 000 руб., из которых: 1 479 000 руб. - за жилой дом, 21 000 руб. - за земельный участок, хозяйственно-бытовые постройки и кирпичный гараж. Дом принадлежал двум физическим лицам (одно из которых является м...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-248 от 11.04.2011

  В 1993 г. физлицо и его родители приватизировали квартиру в общую совместную собственность без выделения долей. В 1995 г. мать физлица умерла и оставила свою долю физлицу по завещанию. В 2003 г. умирает отец физлица и оставляет свою долю своей второй жене. В 2009 г. на основании решения суда за ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-372 от 20.05.2011

  6 мая 2003 г. в совместную собственность супругов был приобретен земельный участок на основании договора купли-продажи.

  В связи со смертью в 2008 г. одного из сособственников (супруга) его долю в праве собственности на земельный участок получил в наследство другой собственник, предварительно ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-370 от 20.05.2011

  Физлицо приобрело квартиру в марте 2006 г. по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено. По решению районного суда от 16.02.2009 договор купли-продажи признан недействительной ничтожной сделкой и право собственности на данную квартиру перешло истцу. Постано...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-371 от 20.05.2011

  В 2006 г. физическим лицом была приобретена квартира стоимостью 2 млн руб. Физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2007 - 2010 гг. в сумме 1 млн руб. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ использован не полностью. Вправе ли физическое ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-360 от 19.05.2011

  Право собственности на квартиру возникло в 1993 г. в результате обмена приватизированных квартир. Согласно договору собственниками квартиры в равных долях являлись отец, мать, сын и дочь (общедолевая собственность). После смерти матери сын в 2003 г. унаследовал 1/4 долю квартиры. В мае 2007 г. ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-364 от 19.05.2011

  В 2008 г. физлицом была приобретена по договору купли-продажи квартира.

  Покупателем по договору купли-продажи и собственником в свидетельстве о собственности является физлицо. Оплата за квартиру была произведена наличными. Это подтверждают расписки, в которых говорится, что оплата частично пр...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-363 от 19.05.2011

  С 2007 г. квартира находилась в собственности физического лица с обременением (рентой по договору пожизненного содержания с иждивением). В октябре 2010 г. физическое лицо заключило новый договор выкупа ренты, который находится на государственной регистрации. В дальнейшем квартира подлежит продаж...

• Письмо Минфина N 03-04-05/1-362N 03-04-05/1-362 от 19.05.2011

  Летом 2010 г. супругами была приобретена квартира стоимостью 2 000 000 руб. Все документы на квартиру были оформлены на имя супруги как единственного собственника.

  С октября 2010 г. супруга не работает и состоит на учете в центре занятости. Имеет ли супруг право на получение имущественного н...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-382 от 26.05.2011

  Предоставлено ли право налоговому органу при подаче налогоплательщиком заявления вместе с налоговой декларацией об уменьшении суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, в соответствии с...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-378 от 24.05.2011

  В 2008 г. по договору долевого участия в строительстве физлицо приобрело квартиру в строящемся доме. Дом сдан в 2010 г. Фактические расходы на оплату квартиры производились в 2008 и 2009 гг.

  В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартир...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-379 от 24.05.2011

  Физлицо заключило договор соинвестирования строительства жилого дома с правом требования передачи квартиры. Для заключения данного договора физлицо обязано было приобрести полис страхования ООО от банкротства на сумму, равную около 30% от общей суммы, указанной в договоре. После оплаты данного п...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-377 от 24.05.2011

  Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. Квартира оплачена в 2007 г. Акт приема-передачи подписан в 2010 г. С декабря 2009 г. физлицо находится в отпуске по уходу за ребенком. Каков порядок получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке ...

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-199 от 30.03.2011

  Родители (супруг и супруга) и их несовершеннолетний ребенок приобрели в 2001 году квартиру в равнодолевую собственность по 1/3 доли каждому из собственников. Брачный договор между супругами не заключался. Денежные средства на приобретение квартиры, в том числе доли в праве на квартиру, приходяще...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-422 от 10.06.2011

  В 2010 г. физическим лицом была продана 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, принадлежавшем ему менее трех лет, другому собственнику данной квартиры. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-415 от 09.06.2011

  В 2006 г. физлицо с родителями и братом приватизировало квартиру на праве общей долевой собственности по 1/4 доли каждому. В июле 2008 г. брат погиб. 1/4 доля в праве собственности на квартиру, принадлежащая брату, перешла к физлицу по наследству. Свидетельство о праве собственности физлицо полу...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-413 от 09.06.2011

  Физлицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке однокомнатной квартиры стоимостью 500 000 руб. Квартира была куплена без привлечения заемных средств. Позже эта квартира была продана и приобретена трехкомнатная квартира с использованием средс...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-411 от 08.06.2011

  Физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Оплата стоимости квартиры была произведена в соответствии с договором до 22 сентября 2009 г. 12 января 2010 г. был подписан Акт приема-передачи квартиры. В каком порядке физическое лицо вправе пол...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-410 от 08.06.2011

  В 2010 г. супруги завершили строительство жилого дома, начатое в 2005 г. Супруга воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по приобретенной ранее квартире. Дом оформлен в общую совместную собственность. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вы...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-409 от 08.06.2011

  Физлицо и его мать имели с 2003 г. в общей долевой собственности трехкомнатную квартиру в долях 2/3 и 1/3 соответственно. В ноябре 2009 г. мать умерла. В мае 2010 г. физлицо вступило в наследство 1/3 доли квартиры, став единственным собственником квартиры. Свидетельство о госрегистрации права со...

• Письмо Минфина N 03-04-05/1-404 от 08.06.2011

  Физлицо является наследником по завещанию к имуществу наследодателя, умершего 21.10.2006. 17.11.2006 физлицо обратилось с заявлением о принятии наследства к нотариусу, но получило постановление нотариуса об отказе в выдаче свидетельства о праве на наследство в связи с тем, что представленный док...

• Письмо ФНС N 20-14/4/21815@ от 10.03.2011

  Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет?

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-455 от 29.06.2011

  О порядке применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры пенсионером.

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-446 от 27.06.2011

  О порядке получения супругой и сыном имущественного налогового вычета по НДФЛ с доходов от продажи в 2010 г. жилого дома и земельного участка, на котором дом расположен, если жилой дом был приобретен супругами в общую долевую собственность в 2006 г., а после смерти супруга супруге и сыну стало п...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-442 от 27.06.2011

  О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении пенсионером квартиры в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве жилого дома.

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-444 от 27.06.2011

  О порядке уплаты НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной на общие средства супругов, оформленной в 1998 г. на мужа, если в 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги.

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-445 от 27.06.2011

  О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке физлицом квартиры в случае, если на момент получения акта приема-передачи квартиры данное физлицо является неработающим пенсионером.

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-440 от 24.06.2011

  О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае когда 1/2 доли в праве собственности на квартиру была приобретена за счет общего имущества супругов, а свидетельство о государственной регистрации общего долевого права собственности на квартиру оформлено на имя одно...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-493 от 08.07.2011

  С 2008 г. супруга физического лица использует свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении квартиры. Каждый год супруга получает уведомление из налоговой инспекции. В 2011 г. супруга представила работодателю уведомление, полученное 8 апреля 2011 г., но получила от...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-517 от 15.07.2011

  Жена с родителями и ребенком была прописана в частном доме, по 1/4 доли в собственности у каждого. В 2008 г. частные дома подлежали сносу, в связи с чем была выплачена денежная компенсация. На эту сумму жена выкупила у родителей своего мужа 1/2 трехкомнатной квартиры, другая половина квартиры на...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-516 от 15.07.2011

  Физлицо является отцом двоих несовершеннолетних детей. Жена физлица - учитель начальных классов с зарплатой 12 тыс. руб. Физлицо - рабочий, зарплата которого 30 тыс. руб.

  В 2006 г. супруги приобрели квартиру в новостройке. В 2008 г. новая квартира была оформлена в собственность, при этом 3/4 ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-515 от 15.07.2011

  Физлицо состоит в браке с 1987 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру от 2010 г., платежные документы от 2009 г., акт приема-передачи квартиры от 2009 г. оформлены на имя физлица. Налоговый орган отказал физлицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г., в ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-518 от 15.07.2011

  Супруги в ноябре 2010 г. приобрели квартиру в равную долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми (по 1/4 доли). С 1 января 2011 г. они решили использовать право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилья. В связи с тем что супруга не работает, супруг ...

• Письмо Минфина N 03-04-05-01/66 от 18.02.2009

  В 2006 г. физлицо, имеющее постоянную регистрацию в г. Саратове, приобрело 1-комнатную квартиру в г. Раменское Московской области за 1,8 млн руб., получив для этого ипотечный кредит в банке. В 2008 г. квартира была продана. 1. Вправе ли физлицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в раз...

• Письмо Минфина N 03-04-05/1-550 от 05.08.2011

  По договору купли-продажи квартиры от 29 декабря 2010 г. физическое лицо приобрело квартиру в существующем доме.

  Акт приема передачи-квартиры подписан 29 декабря 2010 г.

  Денежные средства уплачены с использованием ипотечного кредитования 29 декабря 2010 г.

  Документы сданы на госрегистра...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-568 от 16.08.2011

  Физическое лицо в 2002 г. приобрело однокомнатную квартиру, в 2005 г. приобрело соседнюю квартиру в том же доме. Дом состоит из четырех квартир, имеет печное отопление. До 2010 г. физическое лицо проводило в принадлежащих ему помещениях капитальный ремонт, в результате чего квартиры были объедин...

• Письмо Минфина N 03-04-05/1-580 от 19.08.2011

  Мужчина, будучи в браке, приобрел в 1988 г. на свое имя квартиру в ЖСК. В 2007 г. пара развелась, после раздела имущества по суду (в январе 2008 г.) каждому супругу присудили по 1/2 доли вышеуказанной квартиры (т.е. доля супруга после развода уменьшилась наполовину), однако свидетельство о регис...

• Письмо ФНС N КЕ-3-3/1487@ от 06.04.2011

  О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по целевым займам любому из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супруго...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-597 от 25.08.2011

  Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность по договору участия в долевом строительстве, который они заключили в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры с застройщиком был подписан в 2010 г., право общей совместной собственности зарегистрировано в марте 2011 г.

  Для оплаты договор...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-589 от 24.08.2011

  В апреле 2007 г. физлицо продало строящуюся квартиру по договору участия в долевом строительстве дома. Если в мае 2005 г. физлицо уплатило 740 000 руб. за квартиру, то в 2007 г. она стала стоить 2 300 000 руб. В апреле 2007 г. оно приобрело другую строящуюся квартиру. Во II квартале 2008 г. долж...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-588 от 24.08.2011

  В Письмах от 20.08.2010 N 03-04-05/7-479, от 13.09.2010 N 03-04-05/9-539 даны пояснения по исчислению срока нахождения имущества в долевой и полной собственности.

  С 2002 г. у физлица в собственности находился земельный участок размером 15 соток. В 2008 г. оно разделило этот участок на два. Об...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-824 от 31.10.2011

  Физлицо купило у застройщика новую квартиру с черновой отделкой в апреле 2009 г. (на момент приобретения дом был уже сдан). Физлицо оформило право собственности на квартиру, а также произвело ремонт. Имеет ли право физлицо при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в расходы...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-808 от 27.10.2011

  Физическим лицом куплена квартира за счет собственных средств и оформлена в общую долевую собственность четырех членов семьи физлица (физлицо, жена, сын и дочь), т.е по 1/4 доли в праве собственности на квартиру. На дату заключения договора купли-продажи жилого помещения (21.04.2008) дочь физлиц...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-809 от 27.10.2011

  Письмом Минфина России от 28.10.2010 N 03-04-05/7-647 устанавливается порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговым агентом. Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения нового подтверждения на получение остатка неиспользованного имущественно...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-810 от 27.10.2011

  В апреле 2006 г. супруги оформили ипотечный кредит на покупку квартиры. Кредит был оформлен на супругу, супруг участвует как созаемщик. Свидетельство о собственности также оформлено на супругу. Квартира находится в общей совместной собственности. После покупки квартиры супруга обратилась в налог...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-814 от 27.10.2011

  Одна 1/2 доли в праве собственности на комнату в коммунальной квартире находится в собственности физлица по договору дарения от отца более трех лет, а вторая 1/2 доли в праве собственности на данную комнату оформлена в собственность физлица по завещанию в 2011 г. В дальнейшем физлицо планирует к...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-811 от 27.10.2011

  Супруги приобрели квартиру на сумму 2 500 000 руб. в общую совместную собственность в 2008 г. Для приобретения квартиры были оформлены: 1) ипотечный кредит на супругу в размере 1 500 000 руб. (супруг - созаемщик); 2) кредит на недвижимость на супруга в размере 750 000 руб. В соответствии с з...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-817 от 27.10.2011

  В 2006 г. физлицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья.

  В 2011 г. физлицо приобрело другое жилье в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми и мужем (по 1/4 доли у каждого).

  Может ли физлицо воспользовать...

• Письмо Минфина N 03-04-05/7-813 от 27.10.2011

  В 2010 г. физическое лицо приобрело в собственность квартиру с использованием кредитных и собственных средств. За 2010 г. указанное физическое лицо осуществило погашение 20% полученных им кредитных средств и планирует в 2011 г. обратиться в налоговый орган с заявлением о получении имущественного...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-785 от 26.10.2011

  В 2003 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи 1/3 доли в праве собственности на здание. В 2009 г. здание было передано в залог. В 2010 г. по соглашению между участниками долевой собственности был осуществлен раздел здания в соответствии с принадлежащими им долями. По результатам раздела ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-762 от 20.10.2011

  Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья, если физлицо работает в двух организациях? Вправе ли работник по первому месту работы получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ до окончания налогового периода, а по второму - представить налоговую декл...

• Письмо Минфина N 03-04-05/9-858 от 07.11.2011

  Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, приобрело в 2010 г. квартиру с использованием средств ипотечного кредита и уплатило проценты в 2010 и в 2011 гг. После уплаты процентов по ипотечному кредиту в 2011 г. физическое лицо продало данную квартиру. В соответствии ...

Консультации

• НДФЛ при продаже автомобиля

  Продал в апреле 2010г. автомобиль, должен ли я декларировать доходы и уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?

• Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

  Какой имущественный налоговый вычет по НДФЛ можно получить при покупке квартиры по ипотечной системе кредитования?

• Имущественный вычет несовершеннолетнего

  Мать одиночка оформила долевое строительство квартиры по 1/2 доли с несовершеннолетней дочерью и до завершения строительства дома умерла,оплату за квартиру произвела полностью.Дочь-сирота оформлена...

• Имущественный налоговый вычет

  Ответьте, пожалуйста на вопрос: Я купила квартиру. Если я оформлю дарственную на часть квартиры, уменьшиться ли сумма моего налогового вычета?

• имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности супругов

  Мы с мужем приобрели квартиру с помощью ипотечного кредита в общую долевую собственность по 1/2 каждому.Стоимость квартиры-1300000, причём 500тыс. - средства от продажи комнаты, 750тыс. - ипотека. ...

• Вычет НДФЛ на покупку строительных материалов

  Могу ли я получить налоговый вычет при покупке кирпичей на сумму 70000 рублей?

• Налоговый вычет при строительстве жилого дома

  Имею жилой дом и землю в собственности. Решили с сыном построить новый дом.(старый дом будет снесен). Для того чтобы сыну получить имущественный вычет при строительстве недвижимого имущества, как...

• Налоговый вычет при строительстве жилья

  В 2007году купил квартиру за 850тыс. рублей, и через 4 месяца продал ее за 990тыс.рублей.Получал налоговый вычет за 2007, 2008, 2009 год -вернули в полном объеме 13% от суммы 850000руб.Одновременно...

• Об однократности предоставления имущественного налогового вычета

  Я приобрела дачу.Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом,если я уже пользовалась при покупке квартиры?

• Имущественный налоговый вычет на ремонт квартиры

  Я купила квартиру по договору уступки права требования без отделки. Одним из пунктов этого договора было оговорено, что в результате уступки права требования новый кредитор занял место первоначальн...

• Имущественный налоговый вычет пенсионеру

  Подскажите пожалуйста, возможно ли возместить неработающему пенсионеру подоходный налог при приобретении квартиры - если раньше эта льгота не была использована.

• Имущественный налоговый вычет на капитальный ремонт жилого дома

  Много лет являюсь ИП(вид деятельности 52.48.) На капитальный ремонт личного жилого дома брала кредит в банке. Имею ли я право на имущественный вычет?

• Имущественный вычет при оформлении собственности на одного из супругов

  Супруги купили дом.Собственность оформили на жену,которая является ИП муж является плательщиком НДФЛ. Может ли муж получать имущественный налоговый вычет?

• Перераспределение остатка имущественного вычета

  квартира, по ипотечному кредиту, куплена на имя мужа, имеется договор поручительства от жены. Муж стал инвалидом, не работает. Кредит оплачивала жена, собственность оформлена на мужа, он же получил...

• Понятие молодой специалист

  Работник окончивший высшее учебное заведение по специальности Документоведение и документационное обеспечение управлением; работает делопроизводителем в дошкольном учреждении. Является ли он молоды...

• Об имущественном вычете при приобретении квартиры пенсионером

  Мама купила в 2009 году жилой дом,в январе 2010года вышла на пенсию и доходов не получает по облагаемой ставке 13%.За 2009год имущественные вычеты она получила.Может ли получить вычеты за 2007-2008...

• Имущественный вычет при приобретении имущества на имя одного из супругов

  Приобретена в 2008г квартира оформлена на мужа, могу ли я получить возврат НДФЛ 260 тыс. руб? ранее льготой не пользовалась.

• Имущественный налоговый вычет

  В 2003 г. я купила квартиру за 205000 рублей, мне вернули имущественный вычет, в 2010 году приобрела квартиру за 1450000 рублей. Вопрос: могу ли я вернуть предыдущий имущественный вычет в полном о...

• Исчисление сроков владения имуществом, приобретенным до 1998г.

  В 1997 году была приобретена квартира в собственность (был оформлен договор у нотариуса - регистрация на тот момент не требовалась), в 2000 году была произведена перепланировка (совмещение санузла)...

• Имущественный налоговый вычет

  Здравствуйте,помогите разобраться.Мы с мужем приобрели квартиру в октябре 2009г.,собственниками являются муж и сын.В феврале 2010 подали заявление на вычет за 2009г.После муж проработал на работе д...

• Расчет суммы НДФЛ при продаже квартиры

  я в декабре 2009 года продала квартиру, принадлежащую на праве собственности за 1958 тыс. руб. Квартира была приобретена по договору купли-продажи в октябре 2007 года за 945 тыс. рублей. Опреде...

• Стандартный налоговый вычет отцу на ребенка, обучающегося на очной форме обучения

  Отец платил алименты на ребенка по достижению им 18 лет и пользовался стандартным вычетом. Предоставлять ли далее "детский" вычет данному родителю, если ребенку исполнилось 18, но он учит...

• Имущественный налоговый вычет при отсутствии доходов
  1. купила в 2009 году жилой дом,в январе 2010года вышла на пенсию и доходов не получает по облагаемой ставке 13%.За 2009год имущественные вычеты она получила.Может ли получить вычеты за 2007-2008гг...
• Правильность заполнения Декларации 3-НДФЛ

  Здравствуйте! В январе 2008 года купили с мужем квартиру по ипотеке за 1 млн. руб. Общая сумма уплаченных по ипотеке процентов за 2008 год составила 115182,92 руб. Каждый за себя подали декларации...

• Вычет при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет

  Мы продаем дом, в собственности менее 3-х лет. Стоимость - 1 800 000 руб. Какие налоги мы заплатим и какой вычет имеем право получить?

• Перенос имуществоенного налогового вычета на последующие годы

  Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. За 2010 год мне выплачивалось только пособие, еще работаю по совместительству, где получаю 4500 руб. (за 2010 год удержан НДФЛ 7020 руб)В 2011 ...

• Имущественный налоговый вычет по ипотеке

  Добрый день. Мы с мужем 3 год платим ипотеку, квартира и кредитный договор оформлены на нас двоих, подскажите имеем ли мы права на НДФЛ? Если да то мы оба имеем право на одну квартиру или кто то од...

• Перенос имущественного налогового вычета на будущее

  Здравствуйте. В 2009 году была приобретена квартира. Сдала декларацию за 2009, сейчас готовлю за 2010. Но имущественный вычет будет использован не полностью. Сейчас (в 2011 году) нахожусь в декретн...

• Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в 2004г.

  Я приобрела жильё в 2004 году, про налоговый вычет не знала , могу ли я сейчас им воспользоваться? Спасибо .

• Имущественный налоговый вычет при отсутствии доходов

  Подскажите, пожалуйста, имеет ли право моя свекровь на выплату налогового вычета с покупки квартиры, если в настоящий момент она на пенсии по старости, а квартира была приобретена в 2008 году?

• Получение имущественного налогового вычета у работодателя

  Планирую приобрести частное домовладение стоимостью 2000 т.р. - из которых 800 т.р., сумма по ипотечному кредиту -сумма процентов 500 т.р.- на 10 лет.
  1. На какую сумму имущественного вычета я м...

• Имущественный налоговый вычет при приобретении

  купила квартиру в новострое в 2010 году, дом сдан по документам в ноябре 2010 года, право собственности получу в марте 2011 года.смогу я получить часть средств из подоходных налогов за 2010 год.

• Налоговый вычет при купле и продаже квартир

  Здравствуйте !Скажите пожалуйста какой налог я должен буду заплатить. В 2007 году я оплатил две однокомнатные квартиры за 1400000рублей каждая по договорам долевого участия .а в 2010году оформил...

• Имущественный налоговый вычет при покупке второй квартиры

  При покупке первой квартиры, в свидетельстве о собственности записаны жена и муж.Налоговые вычеты получила жена.Имеет ли право на налоговые вычеты на имущество муж при покупке второй квартиры?

• Налоговый вычет по уплате процентов по кредиту на неотложные нужды

  В 2008г. в сбербанке был взят кредит на неотложные нужды (фактически на приобретение автомобиля) в размере 150 000 рублей. Могу ли я получить компенсацию за уплаченные % по НДФЛ.

• Имущественный вычет при приобретении дома у физического лица, находящегося в отношениях родства или свойства

  Добрый день!!! В феврале этого года т.е. 2011г, мною (Вдова) и моим сыном(22года, не женат) был приобретен дом в равных долях у свекрови, могу ли я воспользоваться имущественным вычетом ? Дел...

• Налоговый вычет по уплате процентов при приобретении автомобиля

  В 2010 г. я по гос. программе взяла кредит на приобретение отечественного а.м. Кредит составил 150 000рублей, остальную сумму я оплачивала сама. Могу ли я получить вычет по НДФЛ за уплаченные % ?.

• О невозможности перераспределения вычета между супругами при общей долевой собственности на имущество.

  Доброго времени суток. Вопрос такой: Как правильно оформить для налоговой предоставление права получения имущественного налогового вычета одного супруга другому, в случае покупки квартиры по форм...

• Перераспределение имущественного налогового вычета НДФЛ

  Здравствуйте,

  Подскажите, пожалуйста, возможно ли перераспределить имущественный вычет? Квартиру покупали в 2008г, налоговым вычетом пользуемся с 2008 года и при заполнении налоговой деклараци...

• Имущественный налоговый вычет при ипотеке

  Ипотека на покупку квартиры оформлена в октябре 2010г. За 2010г. выплачена сумма в 700 тыс. руб. Дом был сдан в апреле 2011г. зелёнка будет оформлена после 30 апреля 2011г.. Имею ли я право на полу...

• Имущественный вычет при приобретении жилья супругами

  Добрый день! В 2010 году купили квартиру (свидетельство выдано на меня как собственника). Я уже пользовался вычетом на покупку жилья, а моя жена нет (квартиру купили в браке). Может ли она получить...

• Имущественный налоговый вычет

  Согласно Постановлению конституционного суда РФ от 13.03.2008 № 5-П имущественным вычетом на долю несовершеннолетнего ребенка в связи с покупкой квартиры можно воспользоваться лишь в случае приобре...

• Перераспределение имущественного вычета не предусмотрено

  Здравствуйте! Мы с супругом купили квартиру в 2008 г. - общая совместная собственность Для получения имущественного вычета на покупку жилья доли были распределены 50\50. Но в возврат в сумме факти...

• Имущественный налоговый вычет по квартире, приобретенной в 2007г.

  Здравствуйте. у меня к Вам несколько вопросов: 1. я приобрела квартиру в ипотеку 30.12.07 (такая же дата указана в Акте приемке - передачи), занесена в реестр права и стала собственником 18.01.08....

• НДФЛ при продаже имущества, находящегося в собственности более трех лет, не начисляется

  Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, при продаже автомобиля за 60 000 руб, находящего в собственности более 3 лет, какой размер НДФЛ будет необходимо уплатить и нужно ли подавать декларацию?

• Не применение имущественного вычета при приобретении имущества у родственников

  Здравствуйте! Я продал свою квартиру и покупаю квартиру у сына.Оба финансово друг от друга независимы.Могу ли я в этом случае получить налоговый вычет? Спасибо.

• Реализация права на имущественный вычет

  2 года назад работала в организации находящейся в другом городе.В это же время приобрела жильё в родном городе.Имущественным налоговым вычетом не воспользовалась. Могу ли я сейчас воспользоваться ...

• Имущественный вычет при долевой собственности

  Здравствуйте! Интересует ответ на следующий вопрос: супругами (на средства мужа) была куплена квартира в новостройке (долевое участие в строительстве). Все документы (акт приема-передачи, договор ...

• Повторное предоставление имущественного налогового вычета не предусмотрено

  В 2000-х году мы с мужем купили квартиру, которая была оформлена на меня, налоговый вычет при покупке данной квартиры я получила не вполном объеме. в 2009г мы продаем квартиру и покупаем жилье в ип...

• Имущественный вычет при приобретении квартиры у тещи

  Добрый день, я, мой муж и наш ребенок в 2009г. приобрели в общую долевую собственность доли в праве собственности на квартиру у моей сестры и мамы (т.е. стали полноправными владельцами всей квартир...

• Имущественный вычет НДФЛ

  Здравствуйте! В 2008 мы с супругом приобрели квартиру в общую совместную собственность. Супруг до брака в 2005 г. воспользовался правом на имущественный вычет. В этом году я подала декларацию и пис...

• Уменьшение доходов на величину расходов при продаже имущества

  Здравствуйте!Мой отец-пенсионер по договору долевого строительства построил квартиру за 1400000р., оформил в собственность и продал мне за эту же цену, не владев ей 3 года.Должен ли он платить нал...

• Получение имущественного налогового вычета на предприятии

  В январе 2011г я ,купила жилье, в апреле подала документы на предоставление налогового вычета, в мае получила уведомление на право получения вычета и предоставила в бухгалтерию предприятия.В июне, ...

• Имущественный вычет пенсионерам

  Родители(на пенсии 2 года) строили дом с 1990г и свидетельство о собственности получили только в этом году.Могут ли они получить налоговый вычет? ведь ещё не прошли 3 года после выхода отца на пенсию?

• Имущественный налоговый вычет

  В 2009г приобрела квартиру. Ежегодно подаю декларации и получаю имущественный вычет. Изменится ли что-то при получении имущественного вычета, если я открою свое ООО (УСНО), продолжая работать на то...

• Применение имущественного вычета при покупке и продаже квартиры в одном налоговом периоде

  Здраствуйте, подскажите пожалуйста, я продаю квартиру за 2,5 млн.руб. подаренную (оформлена по договору дарения) в собственности менее 3-х лет, буду покупать сразу жилье чуть дешевле за 2,3 млн.руб...

• При наследовании имущества срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя

  Здравствуйте.

  Продана 1/4 доля в квартире второму наследнику (доставшаяся по наследству и находившаяся не более 3х лет.) за 800 тыс. руб. в 2010 г.

  За 2007 понесены судебные расходы на док...

• Право на получение имущественного вычета после распределения в пропорции 100% и 0% между супругами

  Квартира приобретена в общую совместную собственность супругов. Если супруг использует свое право на имущественный налоговый вычет на эту квартиру в размере 100%, возникнет ли у супруги в будущем п...

• Имущественный налоговый вычет при погашении ипотеки материнским капиталом

  В 2007г. купили дом и пользовались вычетом. В 2010 родила и остаток ипотеки погасила МК теперь налоговая начислила мне налог в сумме 40 тыс. вернуть правомерно ли?

• Доходы от продажи можно уменьшить на документально подтвержденные расходы

  Здравствуйте, подскажите пожалуйста, имеет ли право ли физ. лицо приобретавшее в 2006 году квартиру за 8 млн. рублей, но зарегистрировавшее право собственности только в 2010 году, в 2011 году прода...

• Имущественный вычет и УСН

  Добрый день.Физ. лицо зарегестировано как ИП, не являясь при этом работодателем. и не имея больше никогого дохода. В 2009-2010гг. ИП был на ОСНО, с 2011 г. перешел УСНО. В 2011г. он, как физ. лицо,...

• Проценты по кредиту, связанному с приобретением недвижимости можно учесть в составе расходов на приобретение при продаже

  при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет могу ли я декларации 3ндфл в сумму фактических расходов, связанных с ее приобретением, включить проценты по целевому займу направленн...

• В 2011г. можно подать 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2008,2009,2010гг.

  Здравствуйте, я приобрела квартиру в 2007г. Должна получить вычет в размере 130000 руб. В 2008году сдала декларацию НДФЛ за 2007г. и получила 35000 р., в 2009 г.сдала декларацию НДФЛ за 2008 и пол...

• Используем имущественный налоговый вычет

  Здравствуйте. Ситуация следующего характера. В 2010 году мною была приобретена квартира за 1160000 рублей в ипотеку. В 2011 г. после выплаты кредита и регистрации права собственности она была прода...

• Если в одном периоде продана квартира и куплена другая, а право на имущественный вычет использовано ранее

  Здравствуйте. Скажите пожалуйста придется ли мне заплатить налог с проданной квартиры, которая была в собственности менее 3-х лет, если в один налоговый период я приобрел квартиру за сумму проданно...

• Расходы на отделку квартиры при получении имущественного налогового вычета

  Здравствуйте! Помогите разобраться с ситуацией. Я купила квартиру под самоотделку в ипотеку, собрала все документы и чеки, чтобы получить налоговый вычет. По закону могут вернуть 13% с (покупки ква...

• Имущественный налоговый вычет

  Наш сын, по ипотеке, купил у нас, родителей, квартиру. На полученные деньги мы, родители, купили дом в другом городе, никакого отношения к его расчётам за ипотеку не имеем и никак не влияли на эту ...

• Имущественный налоговый вычет по месту работы предоставляется с месяца подачи заявления

  Добрый день!Мой вопрос состоит в следующем: Квартира приобретена в 2010 году, мы за этот год получили вычет в налоговой. А в 2011 году решили подать на предприятие. Уведомление налоговой было от ма...

• Получение остатка имущественного вычета за супруга законодательством не предусмотрено

  Можно ли получить налоговый вычет на покупку квартиры за мужа? Мы с мужем приобрели квартиру на правах долевой собственности.Я свой вычет на половину стоимости квартиры получила.Муж получил только...

• НДФЛ при продаже нежилого помещения

  Мой муж инвалид второй группы имеет в собственности 1/2 долю в нежилом помещении. Право собственности на 1/2 долю было зарегистрировано в регистрационной палате 19 мая 2011 года. В настоящее время...

• Получить вычет за супруга не возможно

  Здравствуйте! Может ли мой муж получить имущественный вычет с моей доли в купленной квартире? Мы приобрели квартиру в долевую собственность на 4 чел.: я, муж и 2 детей(по 1/4 у каждого).Муж получи...

• Получение имущественного налогового вычета

  Здравствуйте.Я купил квартиру в мае 2009г.Документы на возврат подоходного налога начал оформлять в сентябре 2011г.За какие года мне начнут возвращать подоходный налог?

• При долевой собстенности - вычет делится

  Здравствуйте.В 2009г была куплена квартира за 2млн 100тыс и оформлена в равных долях с женой.Возврат подаходного налога 260тыс может получить один из владельцев или его поделят на двоих?

• Имущественный налоговый вычет

  Существует ли налоговый вычет на капитальный ремонт своего старого дома?

• Имущественный вычет при сделке с членами семьи не предоставляется

  Я купила квартиру у дочери. Проживаем с дочерью раздельно,у нее своя семья.ФНС отказывает мне в выплате налогового вычета,ссылаясь на ст.220 п.1. Правомерны ли их действия?

• Имущественный налоговый вычет предоставляется пропорционально доле в имуществе

  Приобретаем с мужем в долевую собстенность квартиру стоимость 2 800 000 рублей, мне - 1/4 доли, мужу - 3/4 доли. Имущественным вычетом хочет воспользоваться муж. Могу ли я не пользоваться со своей ...

• Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается

  В 2003 году мы с мужем купили квартиру в Омской области за 325 тыс.руб. на праве общей совместной собственности. В последующем каждый оформил имущественный налоговый вычет в размере 50% от стоимост...

• Имущественный вычет повторно не распределяется

  Квартира в совместной собственности с мужем. В 2010 году подали в налоговую на возврат НДФЛ. Я не работала и поэтому мы распределили доли 100% мужу и 0% мне. Муж получил часть НДФЛ. В 2011 году я у...

• Имущественный налоговый вычет

  Здравствуйте. Хотел узнать, не снимут с физического лица налоговый вычет на покупку квартиры, если он зарегистрирует ИП?

• Для получения имущественного налогового вычета по месту работы необходимо представить уведомление из налогового органа

  Добрый день! Подскажите пожалуйста могу ли я получить имущественный налоговый вычет уже в сентябре, если уведомление из налоговой еще не получила. А предоставить его позже. Квартира куплена по ипот...

• При нахождении квартиры в собственности более трех лет НДФЛ при продаже не уплачивается, не зависимо от изменения размера долей на квартиру)

  Квартира находилась в общей совместной собственности у пяти собственников 10 лет. После смерти одного из супругов-собственников в 2010г. квартира переоформлена в общую долевую собственность следующ...

• Имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве

  Добрый день! В 2010 году была приобретена квартира по договору участия в долевом строительстве и по договору уступки права требования. Вопрос: возможно ли по такому договору возместить подоходный н...

• Имущественный вычет на ремонт дома не предоставляется

  В 2008 году я оформила наследство на частный дом (после смерти моих родителей),получила свидетельство о гос.регистрации.Дом нуждался в ремонте. Я приобрела строительные материалы (кирпич.доски,кро...

• Вычет при долевой собственности не перераспределяется

  Моим мужем и его родителями пенсионерами(правом получить вычет воспользоваться не могут - не работают) была приобретена в апреле 2008 года квартира в равных долях. может ли муж сейчас и при каких у...

• Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья

  Добрый день! Подскажите , я купила квартиру за 1160000руб, а имущественный налоговый вычет составляет 2000000р., мне вернут 145080р.(1160000*13%), а смогут мне еще раз предоставить налоговый вычет...

• Право на имущественный налоговый вычет

  добрый день!

  Возник вопрос по налоговому вычету на имущество. У нас с братом есть в долевой собственности квартира, которую мама получила от завода и приватизировала на нас. Сейчас квартиру от...

• Налоги при купле-продаже жилья

  Добрый день! Моя 15-ти летняя дочь является собственником земельного участка, полученного по наследству. Каким налогом она будет облагаться при продаже этого участка с последующим приобретением ком...

• Применение налоговых вычетов

  подскажите пожалуйста. а если я уже получала подоходный налог когда оплачивала учебу в университете,могу ли я теперь при покупке квартиры вернуть 13% от ее стоимости. или подоходный налог возращает...

• Разные вычеты в одном году

  могу ли в одном и том же году получить и имущественный и социальный вычет?

• Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается

  Физлицо с 2003 г. начало пользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по расходам на приобретение новой квартиры стоимостью 400 000 руб. В 2004 г. в пределах ранее действовавшей суммы 1 000...

• Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры

  МОЯ МАМА ЛЕТОМ 2011 ГОДА ПРИОБРЕЛА КВАРТИРУ.ХОЧЕТ ОФОРМИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, А ЗАРПЛАТА НЕБОЛЬШАЯ И ЧЕРЕЗ ТРИ ГОДА ОНА СКОРЕЕ ВСЕГО УЙДЕТ НА ПЕНСИЮ.МОЖНО ЛИ КАК ТО ВЕРНУТЬ ВСЮ СУММУ ВОЗВРАТА СРАЗУ, ...

• НДФЛ при продаже имущества, находящегося в собственности более трех лет

  В апреле 2008г. мною был куплен автомобиль,стоимостью 575 тыс.руб.,в ноябре 2011 он был продан за 200 тыс.руб.по техническим причинам.Имею ли я право на налоговый вычет,каков порядок его оформления...

• Имущественный вычет при приобретении квартиры в долевую собственность с несовершеннолетними детьми

  Семья в составе 3х человек (отец и два несовершеннолетних ребенка) продала двухкомнатную квартиру находящуюся в собственности более 3-х лет. В последствии приобрела 3-х комнатную квартиру. Каким о...

• НДФЛ при продаже имущества

  После смерти матери две ее взрослые дочери по завещанию стали в равных долях собственниками двухкомнатной квартиры, которую сразу после вступления в наследство решили продать за 3 000 000 руб.На ка...

• При расчете НДФЛ возможно уменьшение доходов на документально подтвержденные расходы, связанные с полученным доходом

  Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, осуществило инвестиции в строительство объекта недвижимости на основании инвестиционного контракта. Оплатив инвестиционный взнос дене...

• Имущественный вычет при участии в долевом строительстве

  Здравствуйте! Я (Физическое лицо) по договору в долевом строительстве жилого дома приобрел квартиру в строящемся доме. Акт приема передачи квартиры подписан в декабре 2010г. Свидетельство о собстве...

• Имущественный вычет ИП на ЕНВД

  Имеет ли мой муж(индивидуальный предприниматель)уплачивающий единый налог не вмененный доход,код вида экономической деятельности по ОКВЭД 60.24, право на получение налогового вычета при покупке нед...

• Имущественный налоговый вычет при ипотеке

  Мы взяли ипотеку в сбербанке на 1\2 доли в квартире имеем ли мы право на налоговый вычет .куда обращаться?

• Имущественный налоговый вычет

  В 2008г. я купила земельный участок для строительства индивидуального жилого дома, в феврале 2009 г. получено разрешение на строительство. В 2011 году дом сдан в эксплуатацию и получен ...

• Имущественный налоговый вычет НДФЛ

  Квартира находилась в общей долевой собственности более 3-х лет (1/2 - у мужа, 1/2 - у жены). После смерти жены, её долю наследуют по 1/4 муж и сын.

  Таким образом, у мужа в собственности 3/4 (и...

• Имущественный налоговый вычет при строительстве предоставляется с года госудорственной регистрации права собственности

  Здравствуйте. В 2009 году я продала квартиру за 3 100 000 руб. В этом же году я вложила эти деньги в строительство жилого дома. На тот момент документов, подтверждающих право собственности на строя...

• ИП на УСН и имущественный налоговый вычет

  ИП находится на УСН (доходы минус расходы). В 2008г он купил квартиру. Может ли он подать на возмещение НДФЛ? Иной деятельности не веду.

• Взаимозачет при купле и продаже жилья

  Продаем квартиру за 2 млн.руб.В собственности менее трех лет.У нас квартира в четырех долях поровну.Дочь и сын работают, а я и моя мама пенсионеры.Сразу же приобретаем квартиру стоимостью 2 млн.300...

• НДФЛ при купле-продаже

  17.12.2011 г.я задала вопрос о налогах при продаже и одновременной покупке квартиры.Спасибо за ответ, но только не все понятно.Вы обращаете внимание на наличие документального подтверждения расходо...

• ИП на ЕНВД и имущественный налоговый вычет

  Здравствуйте, ответте пожалуйста на мой вопрос, в налоговой на него ответить не могут!Я индивидуальный предприниматель и плачу ЕНВД и являюсь налоговым агентом (наемная рабочая сила)соответственно...

• Сделки между взаимозависимыми лицами - имущественный налоговый вычет

  Здравствуйте, меня зовут Леля.Подскажите пожалуйста, я купила недвижимость у своего родственника (дядя моего отца) стоимостью 950000 рублей. Имею ли я право на возврат налогового вычета или нет? Мн...

• Имущественный налоговый вычет

  Здравствуйте, обращаюсь по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при следующих условиях: 1. Супруги, зарегистрирован брак, брачного контракта нет. 2. Ипотека в силу закона,заёмщ...

• Имущественный налоговый вычет

  Один из супругов уже воспользовался правом получения имущественного вычета при покупке квартиры в 2005 году (право собственности 100% на него). А в 2012 году покупку дачного участка оформляем на то...

• Имущественный налоговый вычет

  Здравствуйте!Скажите пожалуйста,может ли моя жена получить какие либо выплаты,если квартира куплена в 2000 году и оформлена на нее.В 2002 году подавала декларацию в налоговую инспекцию,выплатили ок...

• Имущественный налоговый вычет

  Квартира приобретена супругами в ипотеку в 2009 г., оформлена на супругу. Супруга воспользовалась налоговым вычетом в сумме 13% от стоимости квартиры в 2010 г. (за 2009 г.)в. Вычетом по уплаченным ...

• Имущественный налоговый вычет при приобретении доли

  Здравствуйте. Купил1/3 долю в квартире. Налоговый инспектор уверен, что вычет может быть только в сумме 1/3 от 260 000,00 руб. Но в НК "При приобретении имущества в общую долевую либо общую со...

• имущественный вычет

  Могу ли я получить имущественный налоговый вычет путем перечисления из Казначейства РФ денег на мой счет единовременно? Спасибо.

• имущественный вычет при применении УСН не предусмотрен НК РФ

  Я являюсь ИП, налогообложение УСНО от дохода. В 2011 г. приобрела дом, могу ли я возместить НДФЛ по имущественному вычету за дом? У меня доход только с предпринимательской деятельности, который об...

• Декларация подается по месту жительства

  Здравствуйте. Подскажите, пожалйста, если я купила квартиру в одном районе города, но зарегистрирована в другом районе ( и менять регистрацию не собираюсь, в налоговую инспекцию какого района я мог...

• Имущественный налоговый вычет предоставляется до полного погашения

  Имущественный вычет в моем случае (260 000) превышает объем налогов, уплаченных в прошлом периоде. Могу ли я в течение двух-трех лет подавать декларации и заявления на налоговый вычет и получать су...

• Вычет при приобретении квартиры

  Сотрудник фирмы приобрел квартиру в конце декабря минувшего года, имеются подтверждающие документы: договор купли-продажи, акт передачи квартиры, а свидетельство о регистрации имущества выдано в ян...

• Вычет при продаже квартиры

  В 2010 году я купила комнату в 2-х комнатной квартире. В 2011 году подала заявление в ИФНС и мне вернули под.налог за 2010 год, в 2012 году продала данную комнату за 800 т.рублей.Вопрос : должна ли...

• Вычет НДФЛ

  Я работаю по гражданско-правовому договору с апреля 2011 г.Купил квартиру в январе 2012 г. Как получить имущественный вычет? У работодателя или в ИФНС?

• Вычеты НДФЛ

  Здраствуйте. Помогите пожалуйста разобраться с вычетами. Ситуация такая. Была у меня квартира№1 уже давно. Поменял на квартиру №2 в прошлом году. При обмене в договоре квартиру№1 оценили в 700т.р. ...

• Документальное подтверждение расходов

  Вопрос: ...Могут ли товарные чеки без указания в них информации о покупателе являться основанием для подтверждения факта уплаты налогоплательщиком денежных средств по расходам, произведенным на при...

• Имущество, находящееся в собственности более 3 лет не облагается НДФЛ при продаже

  Квартира была разделена на 3 доли между родителями и дочерью и находилась в собственности более 3х лет. Дочь выкупает 1/3 доли у отца и в через год квартира продается: 2/3 доли дочери и 1/3 матери....

• Новые консультации
• О валютном контроле
• Регистрация деятельности ИП
• Вычет НДФЛ единственному родителю
• Страховые взносы ИП
• Расходы н
• НДФЛ - имущественный налоговый вычет
• Право подписи на документах
• Признание расходов на приобретение основных средств при УСН
• Стандартные вычеты НДФЛ
• Соблюдение лимита остатка денежных средств